Wat houdt de Fiskale
Oudedagsreserve (FOR) in?
Kan het ietsje minder?
1985 slecht schadejaar
f. den hollanderlaan 10
tel: 01100-38000
Hagelunie: 1985 gunstig voor
glastuinbouw, katastrofaal voor akkerbouw
Gevaarlijke onkruiden
op waarschuwingsborden
In september hebben we u op deze plaats reeds medegedeeld dat 1985
een slecht schadejaar dreigde te worden, zeker voor wat betreft de
motorvoertuigen. We spraken toen de hoop uit dat het laatste kwartaal
nog wat voor herstel zou zorgen. Helaas, zonder dat er sprake was van
extreme gebeurtenissen heeft de slechte trend zich voortgezet en we
moeten konstateren dat 1985 tot de zeer magere jaren gerekend dient te
worden. Overigens, als u het nieuws in de diverse media enigszins volgt
zullen deze berichten u bekend in de oren klinken. Zeker nu allerwege
de voorlopige resultaten over het afgelopen jaar bekend worden horen
we van kollega's in den lande de meest pessimistische berichten. Men
behoeft geen profeet te zijn om te kunnen voorspellen dat dit vrijwel
zeker overal tot premieverhoging zal leiden en in bepaalde branches
ook tot een aanpassing van de voorwaarden. Weest u overigens gerust.
Wij hebben onze premieverhoging gehad en we hopen hier jaren mee
vooruit te kunnen. We zullen nu de cijfers maar eens laten spreken.
Motorvoertuigen
Op 31 december j.l. waren er 18.555
schades gemeld. Dit is 1620 meer dan
in 1984. In geld uitgedrukt praten
we dan toch over ongeveer 3
miljoen gulden meer. De frekwentie
steeg met meer dan één procent tot
18,1% en we moeten tot 1979 terug
gaan om een dergelijk -percentage
tegen te komen. De stijging is overi
gens verspreid over alle kategoriën
voertuigen. Opmerkelijk is wel dat
de stijging van de kasko-claims het
dubbele bedroeg van de W.A.-
claims. Ook op de verhaalsbijstand
werd in 1985 belangrijk meer een
beroep gedaan dan in 1984. Om
misverstand te voorkomen, het is niet
zo dat van de verhaalsbijstand alleen
diegenen profiteren die W.A. verze
kerd zijn. In het afgelopen jaar heb
ben we ook veel leden van dienst
kunnen zijn die "all-risks" verzekerd
waren. Het betrof dan dikwijls be
langrijke persoonlijke schade, meest
al in de letselsfeer. U vindt het wel
licht ook interessant om te weten dat
wij van elke gulden die u over 1985
aan premie betaalde 95 cent aan
schade uitkeerden. Tenslotte: Het
Meeuw sen
schadebeeld in 1985 is in belangrijke
mate beïnvloed door de weersom
standigheden. We kunnen alleen
maar hopen dat deze omstandighe
den in 1986 beter zullen zijn. Echter
een beetje meer oplettendheid en
wat meer verdraagzaamheid en de
fensief rijgedrag kunnen het schade-
cijfer ook drastisch omlaag brengen.
Mogen we wat deze aspekten betreft
dit jaar op u rekenen?
Brand
Hoewel we over de resultaten in deze
branche beslist niet ontevreden zijn
was de uitkomst toch ook minder
dan in 1984. Gelukkig bleven grote
branden ons bespaard. In totaal
werden 674 schades gemeld. Dat we
een bijzonder uitgebreide dekking
verlenen op onze brandpolis blijkt
wel uit het feit dat van deze 674
schadegevallen er slechts 90 waren
die als brandschade konden worden
gekwalificeerd. Het zal u nauwelijks
verbazen dat diefstal als grootste
schade-oorzaak genoemd moet wor
den. U heeft in de dagbladen al
kunnen lezen dat dit probleem er toe
heeft geleid dat de meeste maat
schappijen in de grote steden en ver
stedelijkte gebieden de dekking sterk
gaan beperken. Wij hopen dat wij
deze vervelende maatregel, ook in de
toekomst, kunnen vermijden. ,U kunt
hier trouwens zelf ook aan meewer
ken door voldoende preventieve
maatregelen te nemen. Wij willen u
hier graag over adviseren. Tenslotte:
Op de brandbedrijfpolissen werd het
afgelopen jaar geen schade gemeld.
Hoewel dit op zich een heugelijk feit
is kunnen hier geen konklusies aan
verbonden worden omdat deze tak
van ons bedrijf nog erg klein is.
A.V.P./A.V.B.
Wellicht is het goe om nog eens te
vermelden dat deze letters betekenen
Aansprakélijkheidsverzekering Par-
tikulieren en Aansprakelijkheidsver
zekering Bedrijven. Wij vermelden
dit met opzet omdat we de indruk
krijgen dat veel mensen denken dat
we te maken hebben met een "onge
lukjes-verzekering".
Dat er, om schade vergoed te krijgen
sprake moet zijn van aansprakelijk
heid wordt nogal eens vergeten.
Wellicht dat we nog wel eens zover
komen dat domweg elke geleden
schade op een dergelijk polis wordt
vergoed. U dient daarbij dan echter
wel te beseffen dat de premie een
veelvoud zal gaan bedragen van wat
u nu betaalt. In het afgelopen jaar
werden 819 A.V.P.-schades gemeld
en 113 A.V.B. schades. Dit beteken
de een geringe stijging t.o.v. vorig
jaar. Wilt u er overigens rekening
mee houden dat het eigen risiko met
ingang van 01 januari j.l. is verhoogd
tot 100,— Het heeft dus geen zin
schades beneden deze grens te mel
den.
Ongevallen inzittenden verzekering
en Gezinsongevallenverzekering
Het is opmerkelijk dat deze twee,
toch verwante verzekeringsvormen
zo'n verschillend resultaat te zien
geven. De O.I.V. was opnieuw goed
voor een behoorlijk overschot terwijl
de Gezinsongevallen dik geld kostte.
Het beste is natuurlijk dat we op za
kelijk gebied, elkaar niet tegenko
men. Weest u er echter van overtuigd
dat als u toch een schade bij ons
meldt wij opnieuw ons uiterste best
zullen doen om u zo goed mogelijk
van dienst te zijn.
H. Meeuwsen
Alvorens dit ingewikkelde onderwerp te beginnen wens ik u allen een
gezond en voorspoedig 1986 toe. Terugblikkend op 1985 en denkend
aan de boekhouding, zie ik de diverse boekhoudkundige verslagen al
voor me, waarin bij vele ondernemers ook de post "opgebouwde fiskale
oudedagsreserve tot 1986" in voor komt. In dit schrijven wilde ik
behandelen wat de FOR inhoudt; hoe de FOR tot stand komt; hoe hij
afneemt of afgerekend wordt en tenslotte wat hieraan te doen is om een
toekomstige afrekening met de fiskus geen financiële strop te laten
worden. Wat houdt de FOR in?
Vanaf 1973 is de FOR van toepassing
op alle ondernemers van 18 tot 5 a 66
jaar, die winst uit hun onderneming
hebben. Zij mogen ten laste van hun
onzuiver inkomen een oudedagsre
serve vormen. Deze oudedagsreserve
is echter niet wat het woord op zich
doet voorkomen in de gebruikelijke
omgang, maar meer een vorm van
belastinguitstel. De belasting echter
kennende komt in dat geval nooit
van uitstel, afstel. Men zou het beter
kunnen beschouwen als een rente
loos voorschot. Over de in de loop
van de jaren opgebouwde FOR moet
te zijner tijd belasting worden be
taald. Toch doet men er verstandig
aan van deze FOR te profiteren.
Door de toevoegingen wordt het be
lastbaar inkomen lager, maar ook in
vele gevallen het premie-inkomen
(tenzij men boven de 63.200,—
uitkomt). Dit betekent dus minder
progressieve inkomstenbelasting en
sociale premies nu tegenover latere
betaling van inkomstenbelasting
middels het 20-54%-tarief of pro
gressief en na uw 65-ste géén sociale
premies meer afrekenen. Nti nog niet
betalen van bovengenoemde gelden
(belasting en premies) houdt tevens
in dat deze middelen beschikbaar
zijn voor gebruik in eigen bedrijf. Let
echter wel op het feit dat ze niet vol
ledig vrij beschikbaar zijn, maar dat
later nog afgerekend moet worden!
Dit wordt vaak te lichtzinnig opge
vat.
Hoe komt de FOR tot stand?
De fiskus gaat ervan uit dat iedere
ondernemer meedoet aan de FOR.
Het is echter niet verplicht, als u niet
mee wilt doen moet u dit op uw
aangiftebiljet laten blijken. Doet u
wel mee, dan berekent de fis
kus voor 1985, 11,5% over de winst
tot ƒ56.901 (minimaal ƒ1001) en
10% boven de 56.901 met een
maximum van 16152 toe te voegen
aan de reeds bestaande FOR. Hier
door groeit van jaar tot jaar uw FOR
eigenlijk zonder dat deze direkt op
valt. Het kan evenwel hoog oplopen;
het maximaal mogelijk te reserveren
bedrag tot 1985 is ƒ146.171. Het
maximale reserveringsbedrag is ech
ter afhankelijk van het onderne
mingsvermogen. Het is zeker niet
verstandig de FOR tot dit onderne
mingsvermogen op te laten lopen.
Indien het ondernemingsvermogen
door wat voor reden dan ook daalt, is
men gedwongen de FOR mee te la
ten dalen tot dat niveau. Dit zou voor
u extra inkomen vormen, omdat men
de in mindering te brengen FOR, bij
uw inkomen optelt. U zou hierdoor
belasting moeten betalen over de
daling van de FOR. Nu moet er toch
wel belasting betaald worden over de
FOR maar dan liever op een door
uzelf te bepalen moment en niet door
een mogelijk onverwachte daling
van het ondernemingsvermogen.
Een goede accountant zal u daar
echter ongetwijfeld op wijzen.
Nu we echter weten hoe de FOR tot
stand komt wilt u ongetwijfeld ook
weten hoe deze afneemt en afgere
kend wordt. Hiervoor zijn diverse
mogelijkheden en één ervan is in het
bovenstaande al ter sprake gekomen.
Afneming van de FOR
1.k Volledige staking van de onder
neming middels verkoop of over
dracht. Indien dan voor 3 jaar of
langer een onderneming voor uw re
kening is gedreven neemt de FOR af
met het niet eerder gebruikte deel
van de stakingsvrijstelling ad
20.000 (éénmalig).
2. De FOR neemt af als het be
drijfsvermogen onder de totale re
servering komt (zie hiervóór).
3. De FOR neemt ook af als men
een stafrecht (recht dat periodieke
opbrengsten oplevert) heeft, aange
kocht voor het bedrag wat nodig is
voor deze aankoop. Men moet dit
wél schriftelijk bij de aangifte ver
A.J. Hoondert
zoeken.
4. De FOR neemt met het volle be
drag af, als u emigreert of overlijdt.
5. De FOR neemt met het volle be
drag af als u 65 jaar wordt, tenzij u
kiest voor gespreide afwikkeling.
Dan dient u nog vijfjaar ondernemer
te blijven en in vijf jaar af te wikke
len.
De afrekening van bovenstaande af
nemingen van de FOR kan geschie
den volgens het 20-54%-tarief of
volgens het gewone schijventarief.
Bij 1, 4 3 en 5 is het 20-54%-tarief toe
te passen. Bij 2 en 5 "gespreide af
wikkeling" wordt het (progressieve)
schijventarief toegepast.
Zoals al eerder geschreven is, komt
de fiskus dan toch zijn uitgestelde
belastinggeld inkasseren. Is dit nu
wel aanwezig? In geval 1. "Staking
middels verkoop of overdracht" kan
dit wel aanwezig zijn tenzij men
overdraagt aan gezinsleden en niet
kontant afrekent. In geval 2 "Daling
bedrijfsvermogen" kan dit proble
men geven die moeilijk op te vangen
zijn. In geval 3 "Inkomen stamrecht"
geeft het helemaal geen probleem,
want dan is er geen daadwerkelijke
afrekening. In geval 4 en 5 kan het
problemen geven om af te rekenen,
maar deze zijn op te vangen. Indien u
zich wilt indekken voor afrekening
bij overlijden of op een bepaalde
leeftijd is dit mogelijk middels een
kapitaalsverzekeringdieuitgekeertop
het moment dat u met de fiskus wilt
of moet gaan afrekenen. Dit kan dus
van toepassing zijn in geval 4
"Overlijden" (niet bij emigratie, ten
zij u jaren vooraf weet wanneer dit
plaatsvindt), 5 en 1 (als u weet wan
neer u wilt staken). Op die tijden
kunt u deze kapitaalsuitkering laten
komen.
Om verder in te gaan op de kosten
van deze vorm van indekken tegen
Fiskale klaims is een voorbeeld zeker
op zijn plaats. Stel voor: ondernemer
Koos wil zich indekken, zodat hij op
z'n 65ste of bij eerder overlijden de
fiskus kan betalen. Hij heeft nu een
bedrijf met een bedrijfsvermogen
van 400.000,— en hij is nu 40 jaar
oud. De fiskale oudedagsreserve
staat eind '85 op 80.000,— en hij
doet vanaf 1973 mee. Gemiddeld
werd gedurende 12 jaar jaarlijks
6.700,— gereserveerd en hij valt
gemiddeld in 40% inkomstenbelas
ting. Hij bespaart dus jaarlijks door
aan de FOR mee te doen 40% van
6.700,— ƒ2.600,— Tevens bes
paart hij sociale lasten ad 27% van
6.700,— 1.809,— Totaal dus
4.409,— We stellen nu dat Koos
nog 25 jaar mee kan doen aan de
FOR. De reservering staat dan op 25
x ƒ6.700,- 167.500,-
80.000,— (wat er al stond) totaal
247.500,—Als dit afgerekend
moet worden met de fiskus tegen
20-54%-tarief valt Koos in 35% in
komstenbelasting en moet hij dus
86.625,— aan de Fiskus betalen. Dit
nu gaat hij indekken. De premie
hiervoor bedraagt voor Koos:
1.721,20. Hij bespaart ƒ4.409,-.
Rekening houdend met de premie
bespaart hij nu 2.687,80 welke hij
zonder latere verplichtingen in zijn
bedrijf kan gebruiken, want zijn fis
kale klaim is ingedekt, ook bij over
lijden!
Mocht u met eenzelfde probleem lo
pen als Koos, neem dan eens kontakt
op met ondergetekende of één van
onze tussenpersonen en wij zullen u
gaarne met raad en daad bijstaan.
Door de gunstige schade/premie
verhouding in de glastuinbouwbran-
ches en de opbrengst van de belegde
middelen zal het resultaat vóór be
lasting ca. 14,5 miljoen gulden be
dragen. Aan de verzekerden in de
glastuinbouwbranche zal volgens
een van de koöperatieve stelregels
begin 1986 dan ook een deel van de
betaalde premié worden teruggege
ven.
Het jaar 1985 is voor Hagelunie te
kenmerken als een rampzalig, een
katastrofaal jaar voor wat betreft de
hagelschadeverzekeringen van
bloembollen, akker- en vollegrond-
stuinbouw en boomkwekerijgewas
sen.
Ruim 6.000 van de 15.300 bij Hagel
unie verzekerde akkerbouwers en
vollegrondstuinders, d.w.z. ca. 40%
van het verzekerdenbestand, meld
den 1 of meerdere keren hagelscha-
de. De totaal uitgekeerde schade be
draagt ruim 19 miljoen gulden. In-
klusief de schaderegelingskosten be
draagt de schade/premieverhouding
225%.
Sinds 1894, het oprichtingsjaar van
een der onderliggende maatschap
pijen, is een dergelijk percentage nog
niet eerder in deze branche geko
men. In de branche bloembollen
doet het jaar 1985 niet veel onder
voor 1983. Bedroeg de schade/pre
mieverhouding in 1983 250%, in 1985
was dit 235%.
Hagelunie meent te mogen.stellen,
dat 1985 in velerlei andere opzichten
een goed jaar is geweest.
De groei bleef er bij Hagelunie flink
in zitten. De premie nam in de
bloembollen met 17%, in de land- en
tuinbouw met 11% en in de glastuin-
bouwsektoren met 10% toe.
Voor Hagelunie als totaliteit komt de
premiegroei derhalve op 10,6%. Het
totaal verzekerde belang nam toe
met meer dan 1,1 miljard. De ster
ke premiegroei vereist een forse toe
voeging aan de reserves om de sol
vabiliteit op het gewenste nivo te
houden.
Het behaalde resultaat zal dan ook
voor een belangrijk deel aan de re
serves worden toegevoegd, het over
ige zal bestemd zijn voor de premie-
teruggave aan de glastuinbouw.
Terwijl op talrijke Duitse wan
delwegen op borden bedreigde of
uitstervende plantensoorten
staan beschreven, heeft men in de
Amerikaanse staat Washington
langs belangrijke wegen waar
schuwingsborden geplaatst, die
gevaarlijke onkruiden tonen. Zo
kunnen b.v. jagers en wandelaars
ertoe worden aangemoedigd, om
overblijvende onkruiden zoals de
gewone ezelsdistel of het jakobs-
kruid, aan de betreffende autori
teiten te melden. Op deze manier
werd in het gebied rond Yakima
het Johnsongras, dat zes jaar ge
leden op 30 plaatsen woekerde,
volledig teruggedrongen.
(Uit de Voor)
Vrijdag 17 januari 1986