Koopsompolis: ieder jaar
een afweging
over geld
en goed
Het verwerpen van
de boekhouding
Oudedagsvoorziening
ANTWOORDKAART
Waar hangt de keuze zoal
vanaf?
Konklusie
Het einde van het jaar nadert
weer en daarmee ook de beslis
sing of u wel of niet een koop
sompolis afsluit. Veel mensen
zullen weer in overweging nemen
of ze een koopsom bij een verze
keringsmaatschappij storten
waarvoor ze dan bij het bereiken
van een bepaalde leeftijd een pe
riodieke uitkering krijgen
(meestal per maand of per kwar
taal). Wat zijn dat nu precies
koopsompolissen en waarin
schuilt het mogelijk voordeel?
U stort een bepaalde som geld
(koopsom) bij een verzekeraar. De
grootte van deze som bepaalt u zelf.
U bedingt dan dat u bij het bereiken
van een bepaalde leeftijd met het be
drag (inmiddels vermeerderd met de
rente erover en soms winstdelingen)
het recht op een periodieke uitkering
(lijfrente) kunt kopen.
In feite doet u niet meer of minder
dan wat geld reserveren voor uw
oude dag.
Algemene ledenvergadering
van de ZLM
Hierbij hebben wij het genoegen
U uit te nodigen tot het bijwonen
van de ALGEMENE LEDEN
VERGADERING VAN DE
ZLM, wordt gehouden op maan
dag 7 december 1987 om 10.30 uur
in cultureel centrum "De Nobe-
laer", Anna van Berchemlaan 2 te
Etten-Leur (tel. 01608-34350).
10.00 uur: Zaal open (ontvangst
met koffie).
Agenda:
10.30 uur: HUISHOUDELIJK
GEDEELTE:
1. Opening.
2. Verslag van de algemene ver
gadering van 8 december 1986.
3. Mededelingen en ingekomen
stukken.
4. Rekening en verantwoording
van de ZLM over het jaar 1986.
Verslag van de financiële kommis
sie over het nazien van de rekening
en verantwoording over 1986.
5. Begroting en kontributie-
vaststelling voor het jaar 1988.
6. Voorstel van het hoofd
bestuur om de statuten en het
huishoudelijk reglement van de
ZLM opnieuw vast te stellen.
De concept-statuten en
huishoudelijk reglement zijn aan
de afdelings- en kringbesturen toe
gezonden en liggen ter inzage bij
de sekretariaten van de ZLM te
Goes en Zevenbergen.
7. Mededelingen van de benoe
ming door het hoofdbestuur van
Als u dat echter in de vorm van een
koopsompolis doet, heeft dat de vol
gende konsekwenties:
- de koopsom/premie is tot op be
paalde hoogte in het jaar van stor
ting aftrekbaar van uw inkomen:
over dit gedeelte van uw inkomen
betaalt u dus geen inkomstenbelas
ting. Doordat ook uw premie
inkomen lager wordt, betaalt u ook
minder premieheffing volksverzeke
ringen voorzover het premie
inkomen onder de premiegrens
daalt. De premiegrens is het maksi-
mum bedrag waarover u premiehef
fing volksverzekeringen betaalt en
bedraagt in 1987 ƒ64.550,
- hiertegenover staat dat de uitkerin
gen te zijner tijd wel ieder jaar bij
het inkomen worden geteld, waar
door u dan meer belasting betaalt en
ook meer premieheffing volksverze
keringen, tenzij u 65 jaar of ouder
bent. Mensen van 65 jaar en ouder
behoeven geen premieheffing meer
te betalen.
U voelt nu misschien wel waar het
voordeel in kan zitten:
- koopsom storten in een jaar waarin
u een hoog inkomen heeft. De koop
som (in 1987 tot maks. ƒ16.998,—)
leden tot lid van verdienste van de
ZLM, zulks wegens het 50-jarig
lidmaatschap van de ZLM.
8. Rondvraag.
9. Korte inleiding door de heer
Ing. J. Markusse, hoofd Sociaal
Ekonomische Voorlichting van de
ZLM, met als onderwerp: "De
SEV wegwijzer op uw route".
LUNCHPAUZE
13.30 uur: AANVANG ALGE
MEEN GEDEELTE
10. Heropening van de vergade
ring door de voorzitter.
11. Jaarrede van de voorzitter.
12. Inleiding door de heer M.J.
Varekamp, voorzitter van het Ko
ninklijk Nederlands Landbouw
Comité en tevens voorzitter van
het Landbouwschap, met als on
derwerp: "De land- en tuinbouw
tussen veranderende omstan
digheden".
13. Gedachtenwisseling.
14. Sluiting.
Er wordt op gerekend dat de be
zoekers na afloop van de vergade
ring nog even blijven napraten. U
wordt vriendelijk verzocht d.m.v.
bijgevoegde antwoordkaart te ver
melden of u gebruik maakt van
deze uitnodiging en zo ja, aan te
geven welke programma
onderdelen u wenst bij te wonen.
U gelieve uw antwoordkaart voor
27 november te retourneren.
H.C. v.d. Maas, voorzitter
Mr. J. Oggel, sekretaris
wordt dan van de top van uw inko
men afgetrokken.
- uitkering genieten en uitsmeren
over jaren dat u naar verwachting
een laag inkomen heeft en/of 65 jaar
of ouder bent.
- de rente die door de koopsom
wordt genoten komt hier bij uw in
komen in het jaar dat de rente
ontstaat.
Het principe van de koopsompolis
sen is niet zo moeilijk. De vraag of
een koopsompolis voor u aantrekke
lijk is is veel moeilijker te beant
woorden.
- Hoogte inkomen ten tijde van de
storting.
Des te hoger het inkomen is in het
jaar van storting, des te meer be
lastingbesparing er plaatsvindt. Dit
geldt voor de inkomstenbelasting en
-afhankelijk van de hoogte van het
premie-inkomen- ook voor de pre-
De administratie van een onderne
ming is voor de kontroleambtenaar
van 's Rijksbelastingen het kontrole-
objekt bij uitstek teneinde de aangif
ten die zijn ingediend op hun juistheid
te kontroleren. In de administratie lig
gen immers, als het goed is, de gege
vens die de grondslag vormen voor de
winstberekening en daarmee voor de
aangifte(n).
Tijdens het boekenonderzoek kan de
kontroleur tot de overtuiging komen,
dat de boekhouding die hem is over
legd verregaand ondeugdelijk en/of
materieel onbetrouwbaar is en dat zij
daarmee niet meer kan dienen als
grondslag voor de winstberekening.
Er zijn situaties denkbaar dat al vrij
snel gekonkludeerd kan worden dat
de administratie geen getrouw beeld
geeft van hetgeen zich werkelijk in het
bedrijf heeft afgespeeld, omdat de
boekhouding zulke duidelijke fouten
en onvolkomenheden vertoont.
Meestal echter ligt aan een dergelijke
konklusie een bepaald feitenkomplex
ten grondslag. Voor de ondernemer
is het uiterst pijnlijk te ervaren wan
neer hem zijn beschermend schild,
zijn administratie, wordt ontrukt.
Voor de winst berekening én als be
wijsmiddel heeft die dan nauwelijks
betekenis meer. De kontroleur zal
winst en inkomen gaan schatten, op
grond van een vermogensvergelijking,
gegevens die middels derdenonder-
zoek bij leveranciers en afnemers zijn
verzameld of brutowinstmarges die el
ders in de branche worden behaald.
Ook mag hij gebruik maken van in
formatie uit de verworpen boekhou
ding, omdat die niet in alle
onderdelen onjuist behoeft te zijn.
Hoewel een schatting niet al te wille
keurig mag geschieden verbiedt niets
de kontroleur bij die schatting een rui
me marge naar boven toe aan te hou
den. U zult begrijpen dat een en ander
voor de ondernemer niet-gewenste ge
volgen heeft. De belastingaanslagen
zullen in de meeste situaties de
stoutste verwachtingen van de onder
nemer overtreffen.
Natuurlijk is geen enkele boekhou
ding feilloos. Het verwerpen van een
bedrijfsadministratie komt echter pas
aan de orde, indien zij zulke onvol
komenheden bevat, dat zij als verre
gaand ondeugdelijk kan worden
gekwalificeerd.
mieheffing volksverzekeringen.
- Hoogte van inkomen ten tijde van
uitkering.
Als op het moment van uitkering uw
inkomen nog erg hoog zal zijn, is het
voordeel niet zo groot als bij een
laag inkomen. Dit is van tevoren niet
eksakt in te schatten. Als u echter 65
bent, zal uw inkomen in veel geval
len bestaan uit AOW en nog wat
rente-inkomsten. De besparing aan
premieheffing hangt af van de hoog
te van het premie-inkomen of van
uw leeftijd.
- Andere manieren van belasting
besparing.
U heeft met een koopsompolis de
mogelijkheid om uw belastbaar in
komen te doen dalen. Voor het doel
van belastingbesparing zijn er echter
ook nog andere mogelijkheden.
Hierbij denken we o.a. aan midde
ling van inkomsten over meerdere
jaren en verlieskompensatie.
Ook moet u nagaan of de mogelijk
heden voor vorming van f.o.r. (fis-
kale oudedagsreserve) zijn benut.
Hierbij stelt u de belastingbetaling
uit tot beëindiging van het bedrijf of
tot het bereiken van de 65-jarige
leeftijd. U reserveert dan het bedrag
echter niet buiten uw bedrijf, maar
kunt het in uw bedrijf blijven ge
bruiken.
- Bedrag niet nodig. U moet nagaan
of u het bedrag in de te voorziene
Wanneer is een administratie verre
gaand ondeugdelijk?
Deze vraag is zeer snel gesteld maar
niet gemakkelijk te beantwoorden.
Een aantal gebreken van de admi
nistratie die tot verwerping kunnen
leiden wil ik wel noemen:
direkt aanwijsbare omzetverzwijging,
bijvoorbeeld aan de hand van kor-
respondentie of bepaalde kosten
posten; negatieve kassen; frauduleus
ingebrachte journaalposten; een on
verklaarbaar laag brutowinstpercen
tage; het uitbetalen van zwart loon
waarvan de financieringsbron ver
moedelijk niet geboekte omzet is; het
ontbreken van bewijsstukken voor de
gemaakte kosten; het niet uitoefenen
van kaskontroles, een ingebouwde
kontrolemogelijkheid is dan verdwe
nen, waardoor eventuele fouten niet
aan het licht kunnen treden; een on
verklaarbare uitkomst van de bij on
dernemers veelal niet bekende
chi-kwadraattoets; een onverklaar
baar laag privé van de ondernemer.
Vorenstaande gebreken kunnen ertoe
leiden dat de administratie wordt ver
worpen met geldkostende konse
quenties.
Inventiviteit
Ten aanzien van de lage privé uitga
ven van de ondernemer is iedere kon-
Minimumprijs
melk omhoog
De minimumprijs voor volle en half
volle melk gaat op maandag 23 no
vember a.s. met twee cent per liter
omhoog. Voor volle melk zou de mi
nimumprijs dan 1,24 en voor half
volle melk 1,03 per liter gaan
bedragen.
De prijsverhoging is een gevolg van
de stijgende grondstofwaarde van
melk. Een stijging die - zeker in de
winterperiode met een relatief lage
melkaanvoer - versterkt wordt door
de effekten van de produktiebeper-
kende maatregelen, die in EEG-
verband voor de zuivelsektor zijn ge
troffen.
toekomst niet nodig hebt voor be
drijfsinvesteringen of gezinsbeste
dingen. Storting van een koopsom
doet een aanslag op uw liquidi
teitspositie in tegenstelling tot de
f.o.r., waarbij u het geld beschik
baar houdt.
Een belegging binnen het bedrijf kan
voordeliger zijn dan beleggen in een
koopsompolis.
- Bij overlijden voordat de uitbeta
lingsleeftijd is bereikt vindt niet al
tijd terugbetaling van het aange
groeide kapitaal plaats. Goed advies
hierbij is onmisbaar.
- Wijziging mogelijk.
Voor het bereiken van de einddatum
van de verzekering is het vaak moge
lijk de verzekering te wijzigen en aan
te passen aan de gewijzigde wensen
of omstandigheden. Ook hiervoor
geldt dat een goede advisering van
groot belang is.
De koopsompolis kan een aantrek
kelijke vorm van oudedagsvoorzie
ning en belasting- en premiebespa
ring zijn, vooral in gevallen waarin
het inkomen erg hoog is en het geld
echt over is. Loop echter niet te hard
van stapel en wees u ook bewust van
mogelijke nadelen. Een goede voor
lichting en overweging in deze is dan
ook beslist geen overbodige luxe.
Het gaat tenslotte om uw geld.
troleur bekend met de inventiviteit
van de ondernemer. Uit de jurispru
dentie is bekend de boekhouder werk
zaam voor een uitzendbureau die zeer
sober leefde, shag rookte, geen drup
pel alkohol dronk, ekonomisch in
kocht, weinig reisde en zijn tijd op een
weinig kostbare wijze doorbracht. Hij
had geen auto en ook geen brommer,
doch alleen een fiets. Hij had zijn
vrije tijd nagenoeg geheel besteed
voor onderhoud van zijn woning. Hij
wilde zoveel mogelijk sparen. Een en
ander had tot gevolg dat zijn uitga
ven voor voeding en andere dagelijk
se uitgaven, vermeerderd met zijn
zakgeld, het bedrag van 40,per
week niet overtroffen!
Het zal u duidelijk zijn een te laag of
zelfs negatief privé waarvoor geen
aannemelijke verklaring wordt gege
ven kan duiden op zwarte omzet. Een
redelijke verdeling van de bewijslast
brengt met zich mee, dat de belasting
plichtige dit dient te verklaren.
Ik hoop dat het vorenstaande u ervan
zal overtuigen dat het naleven van de
wettelijke voorschriften voor u als on
dernemer noodzakelijk is daar het
niet voldoen aan de gestelde eisen
meestal geruime tijd later tot veel fi
nanciële problemen kan leiden.
J.J.C. Zegers
Algemene Bankvoorwaarden
afgerond
De Nederlandse Bankiersvereniging,
Rabobank Nederland en de Neder
landse Spaarbankbond hebben gerui
me tijd overleg gevoerd met de
Consumentenbond en het Konsumen-
ten Kontakt over een herziening van
de Algemene Bahkvoorwaarden.
De gevoerde besprekingen hebben ge
leid tot overeenstemming over een
herziene tekst van de Algemene Bank
voorwaarden. De Algemene Bank
voorwaarden bevatten basisregels
voor het verkeer tussen kliënt en
bank. Zij worden gebruikt door de
banken die zijn aangesloten bij bo
vengenoemde organisaties. De Post
bank kent sinds 1986 eigen
voorwaarden, waarover al eerder
overeenstemming met de konsumen-
tenorganisaties werd bereikt.
Als resultaat van het gevoerde over
leg bevat de nieuwe tekst, vergeleken
met de nu bestaande, op vele punten
aanpassingen en verbeteringen. Beslo
ten is ook in de toekomst over even
tuele wijzigingen in overleg te treden
met eerder genoemde organisaties. Er
wordt naar gestreefd de nieuwe Alge
mene Bankvoorwaarden per 1 januari
1988 van kracht te doen worden. Te
gen die datum zullen de kliënten na
der worden geïnformeerd over de
nieuwe tekst en over de verkrijgbaar
heid van een toelichting.
3
(naam)
(adres)
(postcode en woonplaats)
zal gebruik maken van de uitnodiging voor de algemene vergadering
van de ZLM d.d. 7 december 1987 en de volgende onderdelen bijwonen:
morgengedeelte algemene vergadering.
lunch.
middaggedeelte algemene vergadering.
Gaarne aankruisen welke programma-onderdelen u wenst bij te
wonen.
(handtekening)
retourneren voor 27 november aan: ZLM, Antwoordnummer 60,
4460 VB GOES.
Vrijdag 20 november 1987
