Levensverzekering en fiskus
Gelegenheidswerkers en de A.V.B.
verzekeringen
Ter kennismaking
f. den hollanderlaan 10
tel: 01100-24000
Met het nieuwe winterseizoen
voor de deur is het dacht schrijver
een goede zaak de komende
maanden aandacht te besteden
aan enkele verzekeringsvormen
die met uw belastingbiljet te ma
ken hebben. Schrijver wil dan
ook stil staan bij de Fiskale Ou
dedagsreserve voor zelfstandigen
(F.O.R.) en de toegestane fiskale
aftrek in 1984. Zowel deelname
aan de F.O.R. als het storten van
zgn. koopsommen voor spaarver-
zekeringen met lijfrenteclausule
geven bij een goed belastbaar in
komen een belangrijk fiskaal
voordeel op dat moment. Niet
minder belangrijk zijn de fiskale
konsequenties later als bij be
drijfsbeëindiging de eindafreke
ning in de brievenbus ligt. Het is
ieders eigen verantwoordelijk
heid de komende winterse rust
periode na te gaan wat in zijn si
tuatie belangrijk is. Laat deze
beoordeling mede aan deskundi
gen over. Doe-het-zelver zijn is
mooi, maar op dit terrein kan het
zelf doen veel geld kosten. Ob-
jektiviteit is daarbij belangrijk en
men weet uit ervaring dat onze
buitendienstmensen objektief
zijn.
Waarom F.O.R.?
Sinds de invoering in 1973 van de
F.O.R. hebben zelfstandige on
dernemers naast de lijfrentepre-
mieaftrek de mogelijkheid om via
die F.O.R.-rekening te sparen
met het oog op hun oudedag.
Men spaart echter zonder te re
serveren. Deelname aan de
F.O.R. kan een belastingbespa
ring geven op dat moment en een
premie-inkomen verlaging waar
over AOW/AAW etc. gegeven
wordt. Men dient zich echter te
realiseren dat het vormen van een
Zo mensen, de klok is weer terugge-
zet(!) en het wordt al vroeger donker.
Het mooie weer lijkt voorbij en vele
aardappel- en bietentelers zien het
maar somber in. We zagen op de t.v.
zelfs al beelden van mensen die be
gonnen waren met de greep te rooien.
Over de klok terugzetten gesproken!
En knap deprimerend ook nog.
Een dergelijke stemming heeft vaak
zijn weerslag op verzekeringszaken.
Meestal beziet men die dan ook al niet
van de vrolijke kant.
Zo werden wij een dezer dagen dan
ook met een donkere ondertoon be
naderd over de nieuwe regeling die
door het A.S.F. is ingesteld.
Tot voor kort bestond de regeling om
gelegenheidswerkers achteraf te
melden. Het zal u verbazen - en nie
mand van onze leden zal ooit op een
dergelijke gedachte gekomen zijn -
maar weet u, deze regeling bood
ruimte om, laten we het zachtjes
zéggen, te "sjoemelen".
Om nu te voorkomen dat degenen
die tot nu toe nog niet op deze ge
dachten waren gekomen, alsnog in
verleiding zouden worden gebracht,
heeft het A.S.F. de wijsheid gehad
een meldingsplicht vooraf in te stel
len. Pats! Geen gerotzooi meer, geen
verleiding, niemand meer tussen
kaai en schip. Dat is de bedoeling en
zo hoort het.
Waarom worden we dan opgebeld
met de paniekvraag of eventuele
schade die door. dergelijke arbeids
krachten wordt geleden soms onder
de W.A.-bedrijfsverzekering valt?
Nee! Valt er niet onder. Gewoon
melden bij het A.S.F. Vooraf. Dan
kan er niets gebeuren.
Waar gaat het precies om?
Wel, het gaat om de z.g. gelegen
heidswerkers en vakantiekrachten
waarvan vaak ten onrechte veron
dersteld wordt, dat hiervoor geen
verzekeringsplicht bestaat als ze
maar worden aangenomen voor een
Vrijdag 12 oktober 1984
Cevaal
fiskale oudedagsreserve slechts
uitstel van belastingbetaling op
levert. Deelname aan de F.O.R.
betekent het kwêken van een
verborgen belastingclaim die te
voorschijn komt bij bedrijfs
beëindiging. Deelname aan de
F.O.R. betekent in wezen het
hebben van een renteloze lening
aan de fiskus. Dat laatste kan
echter met het oog op de finan
ciering van de onderneming wel
degelijk van belang zijn. Vooral
beginnende jonge ondernemers
zien in die F.O.R. een mooie fi
nanciële meevaller op dat mo
ment, waarmee de liquiditeit van
het bedrijf gebaat is. Het fiskale
voordeel blijft als extra werkka
pitaal in het bedrijf. Men denkt
nog niet aan de fiskale konse
quenties voor later en vergeet
daarbij dat de fiskus de gereser
veerde bedragen registreert en
dat later de afrekening volgt.
Zaak is daarom, om toch te be
zien of dit risiko van het niet
kunnen betalen van die fiskale
claim, het wenselijk zou zijn om
via een kapitaalsverzekering dat
risiko te dekken. Een levensver
zekering die uitkeert zowel bij
vroegtijdig overlijden als op 65-
jarige leeftijd kan deze proble
matiek ondervangen.
Visscher
periode van minder dan 23 dagen.
Mis!
Zodra er sprake is van een arbeidso
vereenkomst vallen ook deze hulp
krachten onder alle sociale werkne
mersverzekeringen en moet dus pre
mie worden afgedragen.
Tentoonstelling over
Plantaardig verven in
openluchtmuseum Arnhem
In de tentoonstellingsruimte van de
kruidentuin in het Openluchtmu
seum te Arnhem zal dit jaar aan
dacht besteed worden aan het verven
van textiel met plantaardige verf
stoffen. Vóór, en in veel gevallen ook
nog in de I9e eeuw. was het plan
taardig (en dierlijk) verven van tex
tiel de enige methode om het van een
blijvende kleur te voorzien. De ten
toonstelling geeft een overzicht van
de belangrijkste verfplanten, die de
kleuren rood, blauw, geel en zwart
leverden. Voor rood worden boven
dien -de dierlijke verfstoffen van Co
chenille en Kermes - 'n soort schild
luis-, alsmede de purperslak ge
noemd. In historisch perspectief
worden zaken als handel in verfstof
fen, gilden, manieren van verven,
groeiplaatsen van de verfplanten,
teeltmethoden belicht. Tijdens de
duur van de tentoonstelling worden
verschillende demonstraties gehou
den: Ten
toonstelling en demonstraties duren
tot l november.
Stel dat de reservering oploopt tot
150.000.- en de belastingclaim
daarop 75.000,- bedraagt, dan
kan men deze belastingclaim
dekken tegen een jaarpremie
van: voor een 30-jarige 807,—
voor een 35-jarige l .027,en
voor een 40-jarige 1.504,—
Een verzekering met spaarele-
ment als deze kan een goede be
legging zijn. Het rendement ligt
hoog, en de premies bij onze eigen
verzekeringsmaatschappij
O.B.F./LEVEN liggen erg laag
met een bijzonder hoge winstuit
kering.
Daarop zijn bovengenoemde
premies dan ook gebaseerd. Re
den temeer toch eens even met
uw verzekeringsadviseur van de
Z.L.M. te praten. Het dekken van
de fiskale claim kan een stuk ze
kerheid geven en een stukje on
zekerheid wegnemen. Deze reële
maar wel wat sombere beredene
ring doet zich voor als het ca
deautje, de belastingbesparing,
die de fiskale oudedagsreserve
meebrengt, wordt opgegeten.
Helaas is er nog een te groot aan
tal zelfstandigen die zich dit niet
realiseert. Nogmaals op de opge
bouwde fiskale oudedagsreserve
ligt een forse fiskale claim. Van
daar mijn advies deze zaak toch
eens serieus onder de loupe te
nemen.
De lijfrentepremie-aftrek 1984
Voor het jaar 1984 is het mogelijk
een aftrek op het belastbaar in
komen toe te passen van ten
hoogste 15.922,— wegens het
betalen van een premie/koopsom
voor een lijfrenteverzekering.
Voor de lezer die zich afvraagt of
het interessant kan zijn om ge
Er is sprake van een arbeidsove
reenkomst als over de beloning, de
werktijden enz. afspraken zijn ge
maakt, m.a.w. als er een dienstver
houding is. Ook aanneming van
werk tegen een vooraf vastgestelde
prijs wordt hiermee op één lijn gezet.
Alleen als geen duidelijke afspraken
zijn gemaakt en de werknemer dus
naar believen kan komen en gaan, en
er voorts op minder dan twee dagen
per week of korter dan 23 dagen
wordt gewerkt, bestaat geen verze
keringsplicht.
In dat geval is dus geen premie ver
schuldigd, maar dient wel het mel
dingsformulier, ingevuld met alleen
de eerste vraag, binnen 8 dagen aan
het A.S.F. te worden gezonden. Daar
gaat het nu om!
Verder dient aan het eind van het
jaar op de in te leveren loonstaat een
specifikatie van het door de gelegen-
heidswerker(s) ontvangen loon te
worden vermeld.
Wordt het meldingsformulier onjuist,
te laat of in het geheel niet ingevuld,
dan wordt iedere arbeidsverhouding
als verzekeringsplichtig aangemerkt,
zodat hierover dientengevolge ook
premie in rekening wordt gebracht.
Tijdige en juiste aanmelding is dus in
uw eigen voordeel.
Wat heeft de A.V.B. hiermee te ma
ken?
In het geheel niets.
De werkgever die een W.A.-be
drijfsverzekering heeft afgesloten
kan hierop een beroep doen zodra hij
op grond van een onrechtmatige
daad of nalatigheid door een wille
keurige derde wordt aangesproken.
Die willekeurige derde kan iedereen
zijn. De buurman of een eskimo die
hier toevallig op vakantie is, maar
ook zijn verzekeringsplichtige werk
nemer of zijn niet-verzekerings-
plichtige vakantiewerker.
Het enige kriterium waarop deze
verzekering kan worden aangespro
ken is onrechtmatigheid. De sociale
bruik te maken van de lijfrente
aftrek is het voor schrijver van dit
artikel niet mogelijk vanachter
zijn bureau een pasklaar ant
woord te geven. Ieder individueel
geval ligt anders. Belastingplich
tigen met een hoog belastbaar
inkomen zullen de aftrek voor
een lijfrenteverzekering wellicht
aantrekkelijk vinden. Als er spra
ke is van een zeer hoog inkomen
(uitschieters) kan de lijfrente-af
trek geld opleveren. Als dan
15.922,— als koopsom wordt
betaald kan dat 60% of meer be
lastingvoordeel opleveren. De
koopsom kost dan b.v. slechts
40% van 15.922,— Men dient
er echter rekening mee te houden
dat op de expiratiedatum van de
polis er een lijfrente gekocht moet
worden en dat bij overlijden
daarna de lijfrenteuitkeringen
eindigen. Men houde er ook re
kening mee dat de inflatie van
invloed kan zijn op de koop
kracht van de lijfrentetermijnen
die men later zal genieten. Daar
bij komt dat geen enkele profeet
kan voorspellen hoe de belas
tingdruk er over b.v. 25 jaar zal
uitzien. Belangrijk is dus het be
lastingvoordeel op dit moment.
Dat is te overzien. Ligt dit voor
deel op een laag percentage dan
moet U beslist geen koopsom
storten voor belastingaftrek.
De jacht is nog niet geopend
Schrijver is benieuwd met welke
gegarandeerde bedragen de ver
zekeringsmaatschappijen op de
markt zullen komen. Zal het weer
een koopsomposten-offensief
verzekeringen staan daar totaal bui
ten.
Resumerend kunnen we dus stellen,
dat het een misvatting is te menen
dat:
gelegenheidswerkers en vakan
tiekrachten niet verzekerings
plichtig kunnen zijn;
het voordeliger zou zijn om deze
dan maar niet bij het A.S.F. te
melden;
schade van niet verzekerings
plichtige gelegenheidswerkers
zonder meer onder de W.A.-be
drijf valt;
u niet aansprakelijk zou kunnen
zijn t.o.v. een werknemer die wel
verzekeringsplichtig is;
worden zoals vorige jaren? In
mijn volgend artikel hoop ik als
de gegarandeerde kapitalen be
kend zijn daarop terug te komen.
Wacht in ieder geval met het
sluiten van aftrekposten tot er
meer zekerheid is. Zojuist zag ik
de kreet in een advertentie "Af
trekpost nu, Zekerheid later", pas
op dat het niet wordt "Aftrekpost
nu, Berouw komt later". Laat u
zich straks objektief voorlichten
door uw eigen Z.L.M.-organisa-
tie.
Tenslotte O.B.F./LEVEN
OBF/LEVEN is een Onderlinge
Levensverzekeringsmaatschappij
waarmede wij als onderlinge nauw
samenwerken. Deze maatschappij
kenmerkt zich door haar lage
premies en hoge winstuitkerin
gen. De overschotten gaan volle
dig terug naar de verzekeringsne
mers. Ook dat kenmerkt OBF-
Leven als een echte onderlinge.
Het is ook onze struktuur. Deze
winstuitkering is beslist geen hol
le leuze want per 1 januari 1984
heeft OBF/Leven de verzekerde
bedragen van overlijdensrisiko-
verzekeringen definitief verhoogd
met 26%. Op deze wijze doet
OBF/Leven recht aan het onder
linge karakter van de maatschap
pij. Dat willen wij graag onder
schrijven en het is daarom dat wij
onze levenposten graag bij deze
maatschappij onderbrengen. Zo
hoort het. Onderlingen als OBF
en OVM van de ZLM horen bij
elkaar. Waarvan akte.
Cevaal
sociale verzekeringen ook maar
iets te maken zouden hebben met
aansprakelijkheidsverzekerin
gen:
Zo! We kunnen ons voorstellen dat
'het u wat duizelt. Er zit in dit artikel
best wat om over na te denken en dat
is ook alleszins de moeite waard om
dat het uw beurs raakt. En de gevoe
ligste plek aan een mens is nu een
maal z'n portemonnaie, niet waar.
Bedenk bij dit alles echter wel wat
Jacob Cats al zei:
"Wie twee hasen jaeght, vangter
veeltijds geen".
J. Visscher
In onze twee voorgaande nummers
ben ik aan u voorgesteld door
voorzitter L. van Nieuwenhuijzen
en direkteur J. de Lange.
Eerstgenoemde gaf informatie
over dat wat achter mij ligt. De
tweede sprak over wat gaande is;
het mij wild enthousiast maken
voor de boeiende en bloeiende
O.V.M.
Wel nu, na één maand van oriën
tatie wil ik graag mijn eerste in
drukken vertellen.
Wat viel mij op? - hoge werkinzet -
goede sfeer - efficiënte organisatie
- iedereen is wars van burokratie.
Onze verzekerden staan centraal.
Daar werken we allemaal met ple
zier voor. Het gaat er immers om
dat al onze kliënten tevreden zijn.
En ik heb ontdekt dat ze het zijn.
Wat is er fijner dan te werken in
een sfeer waar men tevreden is.
Opvallend is bovendien dat aan
alle medewerkers(sters) een grote
verantwoordelijkheid is toebe
deeld. Deze vorm van waardering,
voor een ieder als mens, zorgt er
voor dat iedereen ook voor 100%
betrokken is bij het wel en wee van
onze O. V.M.
Het is dus niet verwonderlijk dat
ik, na nog maar kort in de O. V.M.
H. Doeleman
keuken te hebben rondgesnuffeld,
erg enthousiast ben om mee te
gaan werken aan de verdere groei
en bloei van onze verzekering
maatschappij.
Hoe? Daar kom ik later nog op
terug, maar in ieder geval door
gaan op de ingeslagen weg met
steeds voor 'ogen 11 w Belang.
H. DOELEMAN HZN.
