te weten
Zoektocht naar
goed
e r
egeli
ng
voor oude dag
21
Waarvan akte
papier 8,5
zijn, maar
wie wil dat
betalen?
een bedrag bij hun inkomen optel
len: het eigenwoningforfait. De
Belastingdienst ziet een eigen
woning namelijk als een vorm van
inkomen.
De hoogte van het eigenwoning-
forfait hangt af van de WOZ-waarde.
Die wordt elk jaar opnieuw vastge
steld door de gemeente. Hoe hoger
deze waarde, hoe hoger het percen
tage waarmee het eigenwoningfor-
fait wordt berekend.
De meeste woningbezitters krijgen
te maken met een percentage van
0,70 procent, een daling van 0,05 pro
cent ten opzichte van 2017. Dat per
centage geldt namelijk voor huizen
met een WOZ-waarde tussen 75.000
euro en 1.060.000 euro.
Stel dat je inkomen 40.000 euro
bruto per jaar is en je huis een WOZ-
waarde van 250.000 euro heeft. Het
eigenwoningforfait is dan 0,70 pro
cent van 250.000, oftewel 1750 euro.
Dit bedrag tel je op bij je inkomen,
dat daarmee uitkomt op 41.750 euro.
Dankzij de daling van 0,05 procent
wordt bij deze rekensom dit jaar 125
Vanaf 2019 gaat ook de
hypotheekrenteaftrek
voor middeninkomens
tussen de 20.000 en
68.000 euro omlaag
euro minder bij je inkomen opgeteld
dan vorig jaar.
De komende jaren gaat het eigen-
woningforfait verder omlaag. Van
0,65 procent in 2019 naar 0,45 procent
in 2023.
Hypotheekrenteaftrek
lager bij een hoog inkomen
Verdien je meer dan 68.507 euro
bruto per jaar? Dan mag je over 2018
maar 49,5 procent van de hypotheek
rente aftrekken. In 2017 was dat nog
50 procent. Mensen met een lager
inkomen ondervinden geen nadeel
van deze maatregel.
In 2019 daalt de renteaftrek voor
huishoudens met een hoog inkomen
naar 49 procent. Vanaf 2020 bouwt de
Belastingdienst de maximale aftrek
versneld af, totdat in 2023 het streef-
tarief van 37,05 procent is behaald. Er
is wel een gedeeltelijke compensatie
omdat het eigenwoningforfait ook
daalt.
Vanaf 2019 gaat ook de hypotheek
renteaftrek voor middeninkomens
tussen de 20.000 euro en 68.000 euro
omlaag. Nu mogen deze huiseigena
ren nog 40,85 procent aftrekken. In
2019 is dat nog maar 38,1 procent.
Hypotheekadviseur Van Bruggen
Adviesgroep berekent dat een huis
houden met een aflossingsvrije
hypotheek van 240.000 euro en een
rente van 3 procent dit jaar 2941 euro
aan rente terugkrijgt. In 2019 daalt de
teruggave naar 2743 euro.
Let wel: het rentepercentage van de
hypotheekrenteaftrek is gelijk aan
het belastingtarief dat je moet beta
len. Daardoor blijft in 2019 netto
meer van het inkomen over en is het
negatieve effect van de hypotheek
renteaftrek minder groot.
oeveel geld heb ik nodig om na mijn
werkzame periode aangenaam en
zorgeloos te kunnen leven? Deze
vraag van mijnheer Van Z. kan ik niet
zo een-twee-drie beantwoorden.
Niemand is gelijk en wat voor de een genoeg is,
is voor de ander sappelen. Bovendien: niemand
weet hoe oud hij wordt en hoeveel geld hij dus
nodig heeft om die wens waar te kunnen maken.
Toch probeer ik mijnheer Van Z., die met hard
werken en slim zakelijk handelen een handels
onderneming heeft opgebouwd, goed te advise
ren. Samen met een accountant en een fiscalist,
want het betreft ingewikkelde financiële en
juridische materie.
Om te beginnen is het altijd handig rekening
te houden met het onverwachte. Misschien
word je ouder dan je inschat. En het zou verve
lend zijn als je de laatste jaren van je leven blut
bent. Dus adviseer ik mijnheer Van Z. uit te gaan
van een tien jaar hogere leeftijd dan de 80 jaar
die hij zelf als uitgangspunt had genomen.
Dat zou betekenen dat meneer
- hij is nu 67 - zijn inkomen voor 23
jaar zeker moet stellen. Zijn bedrijf
heeft, vindt ook de Belasting
dienst, een waarde van
850.000 euro. Dus als hij het
voor die prijs verkoopt aan
zijn zoon, zoals hij van plan
is, kan hij de rest van zijn
leven van ruim 36.000 per
jaar rondkomen. Samen
met zijn AOW en andere
inkomsten moet dat vol
doende zijn.
Zijn bedrijf denkfout die bedrijfs
eigenaren vaker maken:
mag OP hij is te optimistisch.
Zijn bedrijf mag op
zijn, maar wie gaat dat
tOH Waard betalen? Niet zijn zoon.
Die heeft amper eigen
geld en krijgt mede
daarom van de bank
geen volledige lening.
Een buitenstaander
die dat bedrag wel wil
neerleggen, dient zich niet aan.
Met veel puzzelen en intensief overleg met de
Belastingdienst, die een zware stem in het
kapittel heeft, komen we tot de volgende oplos
sing. Mijnheer Van Z. verkoopt zijn bedrijf voor
een half miljoen aan zijn zoon, het maximale
bedrag dat de bank wil financieren. De overige
3,5 ton schenkt hij hem. Dat kan grotendeels be
lastingvrij als zijn zoon de onderneming voort
zet. Voor schenkingen van ondernemersvermo
gen geldt onder strikte voorwaarden een belas
tingvrijstelling tot 1 miljoen euro. Om de belas
tingdienst tevreden te stellen, tuigen we een on
dernemingsvorm op met bv's.
Met 5 ton op de bank heeft mijnheer Van Z.
minder achter de hand dan hij had gehoopt.
Toch is hij tevreden. Ook omdat zijn bedrijf in
de familie blijft en zijn zoon en diens gezin er
een goed bestaan mee kunnen opbouwen.
woensdag 27 februari 2019
GO
Waargebeurde verhalen uit de notarispraktijk,
opgetekend door Johan Nebbeling.
Maar hij maakt een
m Vanwege beroepsgeheim zijn geen namen
vermeld.
Reageren? johan.nebbeling@persgroep.nl
@RLOppenheimer
