GELD&GOED
1
27
Belastingdienst let streng op 'boxshoppen'
Geldbeheer Sparen bij de bank loont niet meer.
Sterker nog, door de lage spaarrente en het
belastingtarief in box 3 lever je per saldo geld in. Die
belastingdruk kun je verlagen door je vermogen onder
te brengen in een spaar-bv. Je geld verhuist dan fiscaal
naar box2, waarin je minder belasting betaalt.
tel, je hebt boven de be
lastingvrijstelling van
30.000 euro (of 60.000
met fiscale partner) een
kapitaal van 250.000
euro tegen een rente van 0,35 procent
uitstaan. Dat levert een rendement
op van 875 euro.
Maar de fiscus gaat ervan uit dat je,
onder meer door te beleggen, over
zo'n vermogen meer rendement
haalt en komt uit op een fictief ren
dement van 9190 euro. Daarover
moet je 30 procent belasting betalen,
ofwel 2757 euro (2266 met fiscale
partner). Onder de streep lever je
dus 1882 euro (1391 euro voor stellen)
aan spaargeld in.
Steek je het geld echter in een
spaar-bv, dan neemt je spaarsaldo
wel toe. Want dan betaal je circa 40
procent belasting (vennootschapsbe
lasting en aanmerkelijkbelanghef-
fing) over alleen het daadwerkelijk
behaalde rendement (875 x 0,40
350 euro). Daardoor groeit je vermo
gen per saldo met 525 euro (875 - 350).
De spaar-bv, die in box 2 (inkomen
uit aanmerkelijk belang) valt, is het
overwegen waard als je minimaal
200.000 euro aan eigen vermogen in
die bv kunt storten. Het oprichten en
onderhouden van een bv brengt na
melijk kosten met zich mee.
Sparen in een bv loont niet bij ren
dementen hoger dan 3 procent. In die
situatie ben je belastingtechnisch
voordeliger uit in box 3 (inkomen uit
sparen en beleggen). Omdat box 3
verschillende schijven en renteper
centages kent, is het raadzaam het
persoonlijk omslagpunt te laten be
rekenen. In bovenstaand rekenvoor
beeld ligt dat omslagpunt op een ren
dement van 2,76 procent.
Bij een aardig vermogen lijkt zo'n
spaar-bv dus aantrekkelijk, maar hoe
richt je er een op? We vroegen het
Iris Brik, onafhankelijk financieel
planner bij Fine Tuning Personal Fi-
nance in Rotterdam. Met
haar stappenplan
spaar je straks
voordelig in hjjj
de bv.
Bedenk een naam en bepaal wie
de bestuurders worden van de spaar-
bv. Ben je dat bijvoorbeeld alleen, of
samen met je echtgenoot of partner?
Als aandeelhouder van de spaar-bv
heb je recht op een stuk van de winst
(dividend) en heb je een stem in de
algemene vergadering van aandeel
houders, ook wel 'AvA' genoemd. In
een spaar-bv zijn de aandeelhouders
doorgaans ook de bestuurders van de
spaar-bv.
Wie een spaar-bv wil oprichten,
moet naar de notaris. Die maakt een
oprichtingsakte en schrijft de bv in
bij de Kamer van Koophandel (KvK).
De kosten hiervan liggen tussen de
500 en 1000 euro. De KvK geeft de
oprichting van de bv door aan de Be
lastingdienst. Die stuurt je automa
tisch bericht over het hoe en wan
neer van de aangifte vennootschaps
belasting die je in box 2 betaalt. De
TIPS
peildatum van het
vermogen is elk jaar op
1 januari.
Voordat je al je zuurverdiende spaar
geld in een spaar-bv steekt, is het ver
standig een adviseur te raadplegen.
Een berekening om te bepalen of een
spaar-bv loont, kost pakweg 225 tot
450 euro (incl. btw). Voor advies over
de constructie (zie stap 5) betaal je
eenzelfde bedrag. De adviseur kan je
later ook helpen het opstellen en de
poneren van de jaarrekening (zie stap
6). Een onafhankelijk financieel advi
seur is te vinden via vofp.nl.
Het openen van een spaarrekening
kan bij elke bank. Kijk goed naar de
spaarrente, voorwaarden en kosten.
Wie al een bv heeft, kan het spaar
geld daarin onderbrengen. Bij risico
volle bedrijfsactiviteiten is het wel
verstandiger een aparte spaar-bv op
te richten. Bij een faillissement blijft
het spaargeld zo buiten schot, mits
geen sprake is van wanbestuur.
Je spaargeld boek je over op de bank
rekening van je bv onder vermelding
van 'agiostorting'. Daarmee wordt
het gestorte kapitaal het eigen ver
mogen van de bv. In plaats van de
agiostorting kun je ook kiezen voor
terbeschikkingstelling, ofwel geld
uitlenen aan de eigen bv. Daarvoor
moet je een schriftelijke overeen-
ln een
spaar-bv
zijn de
aandeel
houders
doorgaans
ook de be
stuurders
komst opstellen over de rente en af
lossing. Dat hoeft niet notarieel. Voor
de opmaak van zo'n overeenkomst
rekent een adviseur doorgaans 250
euro. Je spaargeld, in de vorm van het
leenbedrag, stort je op de bankreke
ning van de bv onder vermelding van
'ter beschikkingstelling'.
Het voordeel van de terbeschik
kingstelling ten opzichte van de ka
pitaalstorting is dat je zonder tussen
komst van de notaris over je geld
kunt beschikken (zie ook stap 7).
Elk jaar moet de jaarrekening worden
opgesteld en gedeponeerd bij de
KvK. Dat laatste kost niets, voor het
opstellen van de jaarrekening betaal
je een adviseur tussen de 365 en 600
euro. Daarnaast moet je aangifte ven
nootschapsbelasting doen. Dat kost
nog eens 75 euro. In de aangifte moet
je vermelden dat je een aanmerkelijk
belang hebt en of het hier een terbe
schikkingstelling betreft.
Als je spaargeld wilt opnemen uit de
bv is dat onbelast. Maar het is niet
verstandig om dat zomaar naar je pri-
vérekening over te boeken. Daarvoor
dienen de statuten van de bv te wor
den gewijzigd en moet je opnieuw
naar de notaris (kosten ca 750 euro).
Bij een terbeschikkingstelling is de
gang naar de notaris niet noodzake
lijk en bespaar je dus op de kosten.
Het spaargeld mag op de privéreke-
ning worden gestort onder vermel
ding van 'terugbetaling terbeschik
kingstelling'. De terugbetaling van
de schuld is vastgelegd in de eerder
genoemde schriftelijke overeen
komst. Het saldo van de schuld plus
de daarover ontvangen rente geef je
op in de aangifte inkomstenbelasting
van dat jaar.
woensdag 6 juni 2018
GO
Sparen
in de bv
Kaj van Arkel
s
1 Bedenk
een naam
2 Bezoek
de notaris
Vier tips van
financieel
planner Iris Brik.
De fiscus let
streng op 'box
shoppen'. Wie
zijn vermogen
korter dan 6
maanden in de
bv onderbrengt,
loopt kans als
nog in box 3 te
worden belast.
Handel altijd
zakelijk. Leg
besluiten vast en
hanteer markt
conforme
voorwaarden.
Voor ouderen:
het vermogen in
de bv telt niet
mee voor de
grondslag ter be
paling van de
maximale eigen
bijdrage bij op
name in een
zorginstelling.
De spaar-bv
kan het vermo
gen met behoud
van renteaftrek
ook benutten om
een hypotheek af
te lossen.
3 Raadpleeg
een adviseur
4 Open een bankrekening
op naam van de bv
5 Stort
je vermogen
Reageren?
Mail naar
goederaad
@persgroep.nl
6 Regel de aangifte en
jaarrekening
7Haal geld
uit de bv
