GELD&GOED
PA HA BANK
=11 F
J s
huiiim
27
Regels voor belastingvrij schenken
*111111
3 Mll|HE?j
Geld (uit)lenen Levertje spaargeld niets op?
En wil zoon of dochter een huis kopen?
Open een familiebank en help elkaar met een
aantrekkelijke rente voor beide partijen.
Starters die de woning
markt betreden, hebben
het niet makkelijk. Hui
zenprijzen stijgen de
pan uit en hypotheekre-
gels worden strenger. Banken lenen
tegenwoordig niet meer dan 100 pro
cent van de marktwaarde van een
koopwoning. Daardoor moet een
starter meer eigen geld inleggen om
een huis te kunnen kopen.
Een lening van pa en ma kan uit
komst bieden. Door zelf voor bank te
spelen kunnen zij hun kind een
goedkope hypotheek bieden en ont
vangen zij zelf een aardige rente over
het uitgeleende geld. Bovendien is
deze ontvangen rente onbelast, ter
wijl de lener de rente kan aftrekken.
De fiscus betaalt dus mee.
Een familiebank biedt veel voorde
len, maar is wel aan regels en voor
waarden gebonden. Hoe regel je zo'n
familielening en waar moet je op let
ten? Volg dit stappenplan.
Als ouder gun je je zoon of dochter
een lage rente, je wil ze immers geen
poot uitdraaien. Toch kan het fiscaal
slimmer zijn om samen een hoge
rente af te spreken. De lener kan die
namelijk aftrekken voor de inkom
stenbelasting (box mits de lening
binnen 30 jaar wordt terugbetaald.
Voor de gelduitlener zijn de rente-in
komsten onbelast. Wel betaal je als
ouder over het uitgeleende bedrag
vermogensrendementsheffing in box
3, maar dat moet ook met geld dat op
de spaarrekening verpietert.
De hoogte van de rente mag je als
'bankdirecteur' overigens niet hele
maal zelf bepalen. Om voor aftrek in
aanmerking te komen, stelt de fiscus
als eis dat een 'zakelijke rente' wordt
betaald. Dat houdt in: maximaal een
kwart hoger (of lager) dan de gel
dende bankrente. Lenen de banken
geld uit tegen 5 procent, dan mag je
een rente van 3,75 (0,75 x 5) tot 6,25
procent (1,25 x 5) afspreken met je
kind. Weten wat een familiehypo
theek je oplevert? Bereken je voordeel
met de familiebankcalculator op
berekenhet.nl.
Een hoge rente kun je compenseren
door de schenkingsvrij stelling van de
Belastingdienst te benutten. Ouders
mogen de ontvangen rente belasting
vrij aan hun kind terugschenken tot
een bedrag van 5.363 euro per jaar.
Daarmee profiteert hij of zij dus twee
keer: eerst van de renteaftrek, daarna
van de belastingvrije gift. Ook gulle
grootouders, ooms en tantes en zelfs
buren die een familielening verschaf
fen, mogen terugschenken. Voor
kleinkinderen, andere familieleden
en vrienden is die vrijstelling voor
schenkingen 2.147 euro. Maar scheld
nooit rente kwijt: die is alleen aftrek
baar als er daadwerkelijk is betaald.
Het spreekt voor zich, maar als je het
geld niet kunt missen kun je het be
ter niet uitlenen. Financiële tegenval
lers moeten immers kunnen worden
opgevangen. Toch is het ook met
minder geld mogelijk om een ander
te helpen bij de aanschaf van een
huis. Door bijvoorbeeld als ouder
borg te staan voor de hypotheek van
je kind. Dat heeft wel als gevolg dat je
mede aansprakelijk bent. Dus als je
SCHENKEN
*111111*
kind de lening niet terugbetaalt,
klopt de bank bij jou aan. Ook hier
geldt dat de rente fiscaal aftrekbaar is,
op voorwaarde dat de lening binnen
dertig jaar volledig wordt afbetaald.
Voor een familielening hoefje niet
naar de notaris: de lening mag onder
hands worden afgesloten. Natuurlijk
moeten de gemaakte afspraken wel
zwart op wit staan. Je wilt immers
niet dat je goede bedoelingen uitlo
pen op een familieruzie. Ook moet je
problemen met de fiscus zien te
voorkomen.
Je kunt zelf eenvoudig een contract
opstellen, maar het kan geen kwaad
om een deskundige kennis te laten
meekijken. In zo'n contract moet in
elk geval de hoofdsom, de looptijd
van de lening, het rentepercentage en
wijze waarop wordt afgelost (annuï-
tair of lineair) worden vastgelegd. In
spiratie nodig? Met een simpele zoek
opdracht zijn online meerdere mo
delovereenkomsten voor een eigen-
woninglening te vinden.
Ouders die een hypotheekrecht
willen, kunnen niet om de notaris
De rente is
aftrekbaar
voor de
lener en de
geldgever
krijgt die
onbelast
heen. Met dat recht kan het huis wor
den verkocht als zoon of dochter de
lening niet terugbetaalt. De kosten
voor advies en de notariële akte zijn
aftrekbaar voor de geldlener. Laat je
kind dus betalen.
Ook de Belastingdienst wil graag we
ten hoe de familiebank in elkaar
steekt. Belangrijk voor de fiscus is dat
de bedragen over en weer daadwer
kelijk worden overgemaakt. Kwijt
schelden van aflossing of rente helpt
je kind dus niet. In het slechtste geval
vervalt daardoor de renteaftrek.
Op de website van de Belasting
dienst staat welke informatie je over
de lening moet verschaffen, waaron
der het rentepercentage, de looptijd
in maanden en de persoonlijke gege
vens van zowel leningnemer als ver
strekker. Hier vind je tevens een
overzicht van de voorwaarden voor
aftrek. Zo moet de lening, net als bij
een gewone bank, annuïtair of lineair
worden afgelost en mag deze alleen
bedoeld zijn voor een eigen woning
waar je zonder de gelduitlener gaat
wonen.
woensdag 7 februari 2018
GO
Lenen met
familievoordeel
Kaj van Arkel
1 Bepaal de juiste
rente
2 Deel het
voordeel
3 Leen niet al
je spaargeld uit
Behalve uitle
nen mag je ook
iedereen tussen
18 en 40 jaar tot
108.000 euro
schenken voor
een eigen huis.
Voorwaarde is
datje de begun
stigde niet in een
eerder jaar meer
dan €5.363 (ei
gen kind) of
€2.147 (anderen)
hebt gegeven.
Die bedragen
mag je namelijk
jaarlijks belas
tingvrij schen
ken. Daarnaast
mag je eigen kin
deren tussen de
18 en 40 eenma
lig €25.731 be
lastingvrij schen
ken. In overleg
met de fiscus
kan je dat tot
€108.000 aan
vullen mitsje kind
dat in een eigen
huis investeert.
4 Leg afspraken
goed vast
Reageren?
Mail naar
goederaad
@persgroep.nl
5 Geef het door aan
de Belastingdienst
