Erfbelasting
scheelt een duit
C
7
Hypotheekrenteaftrek flink ingeperkt
WAARVAN AKTE
AFBOUW
Los dus alleen extra af als je het geld
ook echt kunt missen. Het is vrij on
verstandig om eerst je hypotheek af
te lossen om vervolgens voor een
nieuwe auto of wasmachine een kre
diet af te sluiten, want de rente over
zo'n krediet kun je niet aftrekken.
Stelling 3
Huiseigenaren profiteren niet alleen
van hypotheekrenteaftrek, ze betalen
ook belasting over hun woning: het
eigenwoningforfait. Dat is een be
drag dat bovenop je belastbaar inko
men wordt geteld. De fiscus ziet dit
bedrag als fictieve extra inkomsten
uit je woning: oftewel een vergoe
ding voor het woongenot in je eigen
huis. Dit eigenwoningforfait vormt
bovendien een drempel voor de hy
potheekrenteaftrek.
Maar heb je je woning (bijna) hele
maal afgelost, dan zou je dus moeten
betalen voor het eigenwoningforfait
terwijl je geen hypotheekrenteaftrek
krijgt. Volgens politiek Den Haag zou
dat een straf zijn op het aflossen van
je hypotheek. Daarom is dat in 2005
'gerepareerd' met de Wet Hillen.
Sindsdien geldt: als de aftrek van je
hypotheekrente lager is dan het ei
genwoningforfait, wordt de bij telling
verminderd tot het bedrag van de af
trek. Per saldo betekent dit dat het ei
genwoningforfait en de aftrek tegen
elkaar wegvallen. Sinds 2005 is stel
ling 3 dus een fabel.
Overigens gaan er in de politiek nu
stemmen op om de Wet Hillen weer
af te schaffen, omdat vooral vermo
gende Nederlanders - zij die hun
huis helemaal hebben afbetaald -
ervan profiteren. Het kan dus zomaar
weer een feit worden.
Stelling 4
Een hardnekkige fabel is dat je ver
mogensbelasting moet betalen over
de waarde van je huis, zodra het hy
potheekvrij is. Maar een afgeloste hy
potheek blijft gewoon in box 1 vallen
zolang je er in blijft wonen. Hij wordt
niet verplaatst naar box 3, en je hoeft
er dus ook geen vermogensrende-
mentsheffing over te betalen.
Wel blijf je onroerendezaakbelasting
(OZB) betalen. Gaat het om een
tweede huis waar je zelf niet woont,
dan valt dat wel in box 3 - ook als er
een hypotheek op rust. Binnen box 3
kun je geen rente aftrekken en betaal
je belasting over de overwaarde.
Stelling 5
Zodra je je hypotheek uitschrijft bij
het Kadaster, ligt deze informatie op
straat. Dan vermeldt het Kadaster dat
je huis hypotheekvrij is. Het kan cri
minelen de indruk geven dat er bij
jou iets te halen valt, zeker als het om
een aardig pandje gaat. Je kunt dit
voorkomen door je hypotheek niet te
laten royeren door de notaris.
(Klein)kinderen
Nieuwe auto
De notaris
Hun oudste zoon is, heel onverwacht,
overleden. Aan een ziekte waar ze nog
nooit van hadden gehoord en waar
niets tegen te doen bleek. Binnen drie dagen
was hij weg; 32 was hij nog maar. Verslagen zit
ten ze tegenover me, vergezeld van hun jongste
zoon, ook zwaar aangeslagen.
Nu de begrafenis achter de rug is, komen ze
de nalatenschap regelen. Wat spaargeld en het
eigen huis van de overledene. Hij had geen
vrouw en kinderen, geen testament. Dat bete
kent dat zijn ouders en zijn broer wettelijke
erfgenamen zijn, ieder voor een derde deel.
Maar de ouders heb
ben besloten: ze wij
zen de erfenis af.
„We willen zijn geld
niet. Het voelt niet
goed en we hebben
het niet nodig." Hun
jongste zoon, die net
zijn studie heeft af
gerond en van plan
is met zijn vriendin
een huis te kopen,
kan de erfenis echter
goed gebruiken. Ze willen daarom dat hij de
bezittingen van zijn overleden broer erft.
Ik vertel hen dat ik hun wens begrijp, maar
dat het niet handig is de erfenis te weigeren.
De jongere broer erft dan alles. Dat heeft fikse
financiële gevolgen. Dat komt door de erfbelas
ting van minimaal 30 procent die iedere erfge
naam moet betalen.
Als ouders kunnen zij aanspraak maken op
een veel hogere vrijstelling van de erfbelasting
dan hun jongste zoon. Hun vrijstelling €47.715,
de zijne 2.122. Het huis van de overleden zoon
is ongeveer 225.000 waard, het erfdeel van de
ouders bedraagt dus 150.000. Ze betalen 30
procent erfbelasting over dit bedrag min de
vrijstelling van €47.715, grofweg over €100.000,
goed voor circa 30.000 erfbelasting. Over zijn
erfdeel van 75.000 betaalt de jongste zoon
ook 30 procent, 22.000. Bij elkaar: 52.000,-
aan erfbelasting.
Veel geld, maar als de ouders verwerpen en
de broer enig erfgenaam wordt, moet hij over
vrijwel de volle 225.000 belasting betalen.
Dat komt neer op ongeveer 70.000 erfbelas
ting in plaats van de 52.000 die zijn ouders en
hij anders zouden moeten betalen.
De ouders kunnen bovendien gebruik ma
ken van een speciale regeling voor ouders die
hun kinderen financieel ondersteunen bij de
aankoop van een huis. Verdeeld over minimaal
één en maximaal drie jaar kunnen ze hun
jongste zoon in totaal een ton belastingvrij
schenken. Het resterende bedrag van de erfenis
kunnen ze daarna jaarlijks in porties van
€5.000,- belastingvrij schenken. Kortom, als de
ouders de erfenis accepteren, scheelt dat deze
familie in totaal 28.000 aan erfbelasting.
Het valt ze zwaar, maar voor de ouders is
deze rekensom reden zich over hun emoties
heen te zetten en de erfenis toch te accepteren.
Verstandig, want emoties en zaken gaan zel
den goed samen. —Johan Nebbeling
We willen zijn
geld niet, het
voelt niet goed
en we hebben
het niet nodig
woensdag 2 november 2016
GO
Met een hypotheekvrij
huis heb je geen recht
meer op hypotheek
renteaftrek. Wellicht
een troost: de aftrek is
de afgelopen jaren al
flink ingeperkt.
Sinds 2004 geldt de
bijleenregeling: je moet
de overwaarde op je
verkochte woning in je
nieuwe huis steken om
recht te houden op hy
potheekrenteaftrek.
Sinds 2011 is de rente
maximaal 30 jaar aftrek
baar.
Sinds 2013 zijn star
ters verplicht hun hypo
theek volledig af te los
sen om recht te hebben
op hypotheekrenteaf
trek. Zij kunnen alleen
nog kiezen uit een an
nuïteiten- of lineaire hy
potheek.
Sinds 2014 wordt de
aftrek voor de hoogste
inkomens beperkt. In
2016 mag hypotheek
rente nog tegen 50,5
procent worden afge
trokken. Dat loopt jaar
lijks terug tot uiteindelijk
38 procent in 2041.
Je krijgt een fiscale bijtelling
als je huis is afgelost
Je moet vermogensbelasting
betalen over je hypotheekvrije huis
Criminelen weten dat je huis
is afbetaald
Vragen?
Opmerkingen of vragen naar aanleiding
van dit artikel? Mail naar irene.van.
den.berg@persgroep.nl. Elke week
behandelt Irene van den Berg in de
brievenrubriek enkele lezersvragen.
Mocht uw vraag niet aan bod komen,
dan is het wellicht raadzaam om elders
een persoonlijk advies te vragen, bij
voorbeeld bij een financieel adviseur.
Ik neem aan dat het hier niet gaat
over het vrijgestelde gedeelte.'
Antwoord: Dat klopt. Ook bij een pa
pieren schenking kun je gebruik
maken van de (jaarlijkse) vrijstellin
gen. Dit jaar mogen ouders 5.304
euro belastingvrij schenken per
kind. Is je kind tussen de 18 en 40
jaar dan mag je eenmalig een ver
hoogde belastingvrije schenking
doen. In 2016 is de eenmalig ver
hoogde belastingvrije schenking
25.449 euro.
De eenmalige verhoogde vrijstelling
voor de schenking aan kinderen
tussen de 18 en 40 groeit naar
53.016 euro als het kind het bedrag
gebruikt om enen dure studie te be
talen of een eigen woning te ver
werven of verbeteren.
'Vrijstelling voor nabestaanden
bedraagt maximaal 20.148 voor
(klein-)kinderen. Is dat per kind
of het totaal voor alle kinderen?'
vraagt Rita de Groot.
Antwoord: Dat bedrag geldt per
kind of kleinkind. Vandaar dat het
ook gunstig is om je kleinkinderen
op te nemen in je testament. Boven
deze vrijstelling betalen kinderen 10
procent over het bedrag tot 121.902
euro, daarboven betalen zij 20 pro
cent. Bij kleinkinderen zijn die per
centages 18 en 36 procent.
Fred van Dongen (77 jaar, twee
kinderen) plaatst een kantteke
ning bij het schenken bij leven.
'Ik bezit een leuk bedrag aan spaar
tegoeden. Ik heb er moeite mee om
nu bedragen af te schuiven om
onder de grens van de dubbele vrij
stelling te komen, om erfbelasting te
voorkomen. Want ik wil nog zo veel,
aan vakanties, nieuwe auto, etce
tera. Mijn twee kinderen hebben het
goed en zitten niet op pa's geld te
wachten. En de belasting die zij
mogen betalen na mijn overlijden is
niet zo'n probleem. In het artikel mis
ik dan ook een opmerking dat het
plezierig is om geld te hebben en
het te kunnen uitgeven.'
Een waargebeurd
voorval uit een
notarispraktijk
Bovenstaand verhaal is echt gebeurd.
Vanwege beroepsgeheim zijn de namen
van de betrokkenen niet vermeld.
Reageren? johan.nebbeling@persgroep.nl
