Aangiftetips
61 werken
Schokkend belastingnieuws
fiscaal
zaterdag 10 maart 2012
door Wil Vennix
Fiscaal nieuws dat tot u
komt via de media is veel
al vrij positief voor de
overheid, simpel omdat de
persberichten van het ministerie
van Financiën vrij braaf worden
gevolgd. Dat leidt tot ronkende be
richten in de trant van 'Belasting
dienst achterhaalt x miljoen
zwart geld'. Negatieve of kritische
berichten zijn zeldzaam, aange
zien de fiscus nooit een persbe
richt uitstuurt waarin staat hoe
veel miljard niet is opgespoord.
Omdat het ook allemaal erg com
plex en bovendien moeilijk con
troleerbaar is, wint de officiële le
zing het in de regel en horen we
weinig kritische geluiden. Het
nieuws van het interne memo dat
onlangs via de nieuwsservice Fis
caal up to Date is uitgelekt, was
dan ook opvallend. Het geheime
memo schetst een ronduit treurig
beeld van de stand van zaken bij
de Belastingdienst Er ligt een
voorraad van ruim 67.000 be
zwaarschriften en de leiding
heeft werkelijk geen idee hoe die
op een fatsoenlijke manier kun
nen worden afgewikkeld. Als
noodoplossing zal daarom nog
maar tien procent inhoudelijk
worden beoordeeld, de rest wordt
ongezien gevolgd.
Dat is tamelijk schokkend
nieuws, zowel voor belastingamb
tenaren die hun vak serieus ne-^
men als voor belastingbetalers die
'gewoon' hun deel bijdragen. De
Tweede Kamer was er dan ook
als de kippen bij om vragen te stel
len en staatssecretaris Frans Wee
kers van Financiën kwam dezelf
de dag nog met een antwoord. De
bewindsman ontkent in alle toon
aarden dat bezwaarschriften mas
saal ongezien worden goedge
keurd. De 'voorstellen' in het ge
lekte memo zijn volgens Weekers
dan ook 'niet aan de orde'.
Nu zorgde het gelekte memo al
voor verwarring, maar wie de
reactie van de staatssecretaris
leest, weet helemaal niet meer
wat waar is. Wat wél helder is ge
worden, is dat er een enorme
kloof gaapt tussen de werkvloer
en het ministerie. Ambtelijk
vindt men het zonneklaar dat de
dienst het werk niet meer aankan
en radicale maatregelen onont
koombaar zijn. Staatssecretaris
Weekers spreekt daar vanuit Den
Haag zijn veto over uit en houdt
vol dat alle bezwaarschriften in
houdelijk zullen worden beoor
deeld. Zou het in de praktijk niet
gewoon gaan zoals beschreven in
het memo, ongeacht de politiek
correcte, officiële lezing van de
staatssecretaris?
Overigens heeft Financiën met
het uitlekken van dit gevoelige
memo een koekje van eigen deeg
gekregen. De Nederlandse fiscus
voert al jaren een strijd tegen
landgenoten die zwart geld in het
buitenland hebben gestald. Die
strijd is grotendeels gebaseerd op
informatie die op schimmige wij
ze is verkregen. Zo heeft de Belas
tingdienst in 2009 een heuse over
eenkomst gesloten met vermoede
lijk een oud-bankmedewerker die
tegen betaling van een onbekend
bedrag informatie heeft verstrekt
over spaartegoeden van Nederlan
ders bij de Rabobank Luxemburg.
Advocaten van (vermeende?)
zwartspaarders eisen volledige in
zage in de gesloten deal, om zo
doende de betrouwbaarheid van
de verstrekte informatie te kun
nen beoordelen. De fiscus be
schermt de identiteit van de tipge
ver met hand en tand, maar de
rechter heeft beslist dat diens
naam bekend moet worden ge
maakt. De Belastingdienst wei
gert hieraan gehoor te geven, ter
bescherming van de tipgever en
om toekomstige tipgevers niet af
te schrikken. Het juridische steek
spel hieromtrent is nog niet ten
einde, maar duidelijk is wel dat ge
bruikmaken van gelekte (en zelfs
gekochte) informatie de geloof
waardigheid van de overheid niet
ten goede komt
Mr. W.J.M. Vennix FB is vennoot bij
De Beer Accountants Belastingadviseurs te Tilburg
Liever kleine baas dan grote knecht, zegt het
spreekwoord. Maar in tijden van crisis is het
zelfstandig ondernemerschap niet altijd een
pretje. Daarom voor zzp'ers die zelf de belas
tingaangifte (moeten) doen, zeven aandachts
punten op een rijtje.
door Wil Vennix
1 Urencriterium
Ondernemers zijn er, fiscaal gezien, in
soorten en maten. De fiscale voorde
len zijn het grootst voor de ondernemer die
voldoet aan het urencriterium: kort gezegd
houdt dit in dat de ondernemer in 2011 mi
nimaal 1225 uur aan zijn bedrijf moet heb
ben besteed.
Als de onderneming naast een dienstbetrek
king wordt gedreven, moet bovendien meer
dan de helft van de tijd aan het bedrijf zijn
besteed (deze eis geldt niet voor starters).
De fiscus kan vragen de aan de onderne
ming bestede uren aan te tonen, dus in twij
felgevallen is het verstandig de uren bij te
houden. De ondernemer die voldoet aan
het urencriterium heeft recht op de zelfstan
digenaftrek, die flink kan oplopen.
De zelfstandigenaftrek bedraagt 9484 euro
bij een winst tot 14.045 euro en loopt ver
volgens af tot 4602 euro bij een winst van
meer dan 59.810 euro. Startende onderne
mers hebben de eerste 3 jaar recht op een
extra aftrek van 2123 euro. Voor 65-plussers
bedraagt de aftrek steeds de helft van de ge
noemde bedragen.
2 Mkb-winstvrijstelling
Bovenop de zelfstandigenaftrek komt
de mkb-winstvrijstelling van 12 pro
cent. Interessant is dat het recht daarop
sinds 2010 is losgekoppeld van het urencrite
rium.
Iemand die naast zijn baan een paar 100
uur besteedt aan een eigen onderneming,
heeft dus recht op 12 procent winstaftrek.
Voorwaarde is wel dat het een echt be
drijfje) is, dus met eigen klanten, een eigen
positie in de markt, debiteurenrisico enzo
voort.
De praktijk leert dat de Belastingdienst hier
weieens (te) moeilijk over doet en ten on
rechte nog steeds uitgaat van de regel: niet
voldoen aan het urencriterium betekent
geen mkb-winstvrijstelling.
3 Activa en passiva
Elke onderneming heeft bezittingen
ofwel 'activa'. Alle zaken die direct sa
menhangen met de bedrijfsactiviteiten moe
ten verplicht op de ondernemingsbalans
worden opgenomen. Vaak zal dit wel helder
zijn, denk aan gereedschappen, voorraden
en openstaande debiteuren. Bij andere acti
va heeft de ondernemer een keuze, bijvoor
beeld omdat ze zowel zakelijk als privé wor
den gebruikt. Denk aan de auto of de werk
ruimte (zie verderop), maar ook aan een
bank- of spaarrekening. Als er een flink sal
do op die rekening staat, kan het voordelig
of juist nadelig zijn deze op de fiscale balans
te plaatsen. Welke keuze de beste is, hangt
van de specifieke situatie af (rente belast in
box 1 of saldo belast in box 3). De onderne
mer heeft hierbij geen volledige vrijheid, de
keuze voor wel of niet opnemen op de ba
lans moet wel redelijk zijn.
Voor schulden ofwel 'passiva' geldt hetzelf
de. Voordeel van het opnemen van een
schuld op de balans kan zijn dat de rente
dan aftrekbaar is. Voorwaarde is wel dat de
schuld samenhangt met de bedrijfsactivitei
ten (bijvoorbeeld financiering activa of
werkkapitaal).
Tot slot is van belang dat de ondernemer
niet elk jaar willekeurig een nieuwe keuze
kan maken voor het wel of niet op de ba
lans opnemen van activa en passiva.
4 (Vervroegde) afschrijving en
investeringsaftrek
Een bijzondere categorie activa zijn
de bedrijfsmiddelen. Een ondernemer die
in 201110.000 euro (het minimum is 2200
euro) heeft geïnvesteerd in bedrijfsmidde
len, heeft recht op 28 procent ofwel 2800 eu
ro investeringsaftrek. Daarnaast mag hij af
schrijven. Normaal gesproken bedraagt de
afschrijving 20 procent per jaar, maar een
startende ondernemer mag de afschrijving
ook ineens nemen. Desgewenst heeft hij
dus een aftrekpost van 12.800 euro over
2011. Nadeel daarvan is dat de jaren daarna
niets meer kan worden afgeschreven, maar
misschien is het toch gunstig vanwege ver-
liesverrekening of middeling met de jaren
vóór 2011. Dit geldt vooral voor startende
ondernemers die voorheen in dienstbetrek
king goed hebben verdiend.
Kleinere aankopen tot 450 euro hoeven niet
te worden geactiveerd en kunnen meteen
ten laste van de winst worden gebracht. Ge
let op de investeringsaftrek kan het soms in
teressant zijn een aantal kleinere aankopen
Informele economieën
groeien hard
De informele economie van straat
verkopers is de snelst groeiende
economie ter wereld, aldus Mana
gement Team. Volgens de Ameri
kaanse journalist Robert Neu-
wirth is straatverkoop vaak de
redding voor de armen en gaat er
in informele economieën 10 bil
joen dollar om. Deze markten blij
ven groeien omdat ook arme men
sen moet blijven consumeren en
dat vaak doen via dit circuit
Uitzendkrachten krijgen
vaker scholing
Uitzendkrachten die langdurig uit-
zendwerk verrichten, zullen va
ker scholing aangeboden krijgen
die ze een beter perspectief op de
arbeidsmarkt moet geven. De Al
gemene Bond Uitzendonderne
mingen (ABU) deed samen met
de vakbonden onderzoek naar de
ze groep en daaruit blijkt dat 5
procent van de uitzendkrachten
niet vooruitkomt en langdurig uit-
zendwerk blijft doen.
Student snel tevreden met
loon voor vakantiewerk
Twee derde van de studenten on
derhandelt niet over het salaris
van een vakantiebaan, blijkt uit
onderzoek van uitzendbureau Stu-
dentenWerk onder ruim 600 stu
denten. Studenten denken dat het
salaris al is vastgelegd in het mini-
mum(jeugd)loon. Ook hebben va
kantiewerkers door alle formali
teiten bij uitzendbureaus vaak het
gevoel dat er niets te onderhande
len valt.
Prijsdaling koopwoning
minder groot
Verkochte bestaande koopwonin
gen waren in januari 2012 gemid
deld 3,3 procent goedkoper dan in
januari 2011, meldt het Kadaster.
De prijsdaling was minder groot
dan in december. Toen daalde de
prijs met 4 procent. Alle woning
typen waren in januari goedkoper
dan een jaar eerder. Appartemen
ten namen met 4,3 procent het
meest af in prijs, tussen- en hoek
woningen het minst (2,7 procent).
Rittenregistratiesystemen
voldoen nog niet aan norm
Leaserijders die hun auto niet pri
vé gebruiken, kunnen veel gemak
hebben van systemen die autorit
ten registreren. De Belasting
dienst heeft onlangs de normen
gepubliceerd waaraan deze syste
men moeten voldoen, meldt Vere
niging Auto van de Zaak. Als een
systeem voldoet aan deze eisen
krijgt een gebruiker minder con
trole. Op dit moment voldoet nog
geen enkel systeem.
