121 belastingen 2009
Fiscus en pensioen
PENSIOENZAKEN
Help diabetes te stoppen
en daarmee andere
ziekten voorkomen.
Diabetes Fonds
dinsdag 16 februari 2010
door Theo Commer
Fiscale toeslag
Ook uw pensioen ver
dient aandacht in de
belastingaangifte over
2009. Een paar advie-
zen en tips in relatie tot uw pen
sioen. Iedereen weet zo langza
merhand wel dat de AOW en het
werkgeverspensioen naar 67 jaar
gaan voor wat betreft de pensioen
datum. Een aanvullend spaarpotje
aanleggen kan dus geen kwaad.
Dat kan door in uw huidige pen
sioenregeling vrijwillig meer te
betalen, maar ook door zelf een
lijfrentevoorziening af te sluiten.
In beide gevallen is de extra pre
mie fiscaal aftrekbaar. Bij lijfrente
aftrek moet u opletten dat u dit
jaar nog voor 1 april betaalde pre
mies ten laste van uw inkomen
2009 kunt brengen. Dit geldt ook
voor 2010, maar vanaf 2011 geldt
dat voor betaalde premies die u
over het belastingjaar 2011 ten las
te van uw inkomen wilt brengen
de eis dat die in 2011, dus uiterlijk
op 31 december 2011 betaald moe
ten worden.
Vanwege de verhoging van de
pensioenleeftijd gaat vanaf uiter
lijk 2020 de lijfrenteaftrek naar be
neden, van 17 naar 15 procent. Er
zijn 3'hoofdcategorieën'waar
door u recht heeft op lijfrenteaf
trek: een auto van de zaak, u
w bouwt niet over uw hele inko
men (bijvoorbeeld vanwege de
dertiende maand of bonus) pen
sioen op of omdat u een slechte
pensioenregeling hebt.
U kunt ook nog gebruik maken
van de zogeheten inhaalruimte.
Als u de afgelopen zeven jaar (dus
teruggaand tot 2002) een slecht
pensioen hebt opgebouwd, dan
mag u extra lijfrentepremies beta
len. Als u jonger bent dan 55 jaar
mag dat niet meer zijn dan 6.703
euro. Bent u ouder, dan is het
maximum 13.238 euro.
Dan is er nog de levenslooprege
ling. Hierin kunt u 12 procent van
uw bruto inkomen belastingvrij
mr Theo Commer MPLA is partner bij Akkermans Partners Legal Advice te Til
burg, waar hij tevens directeur van het Wetenschappelijk Bureau is. Daarnaast is hij
advocaat bij Gommer Partners Pensioen Advocaten en voorzitter van de Neder
landse Orde van PensioenDeskundigen.
sparenbijvoorbeeld als aanvulling
op uw oude dag. De regeling kunt
u ook gebruiken om er een tijdje
tussenuit te gaan of om eerder te
stoppen met werken. U kunt op ie
dere gewenst moment het levens
loopsaldo, of een deel daarvan, ge
bruiken voor extra pensioen. U
kunt het ook (belast) laten uitke
ren en hetzelfde bedrag in een lijf
rentevoorziening stoppen (waar
bij het bedrag weer aftrekbaar is).
Tot slot. Met alle ontwikkelingen
krijg ik steeds vaker de vraag of
een eigen huis of bedrijfspand
ook als pensioen kan dienen. Ui
teraard kan dat, immers 'pen
sioen' is eigenlijk niets anders
dan een 'zak met geld' waarvan u
kunt leven. Toch een paar aan
dachtspunten.
Allereerst is het goed om te we
ten dat vanaf 2001 uw hypothee
krenteaftrek nog maar 30 jaar
duurt. Let u dus even op het mo
ment waarop u niet langer recht
hebt op hypotheekrenteaftrek. Als
dit (ruim) na uw pensioendatum
is dan houdt u dus woonlasten.
Ook mag u hypotheekrente niet
meer fiscaal aftrekken als u op
een woonhuis de hypotheek hebt
afgelost. Daardoor wordt in som
mige gevallen uw 'van schuld
vrije' huis dood kapitaal. U kunt
natuurlijk altijd uw huidige huis
verkopen en een ander huis ko
pen of huren, zodat u uw huidige
huis 'vrijspeelt'.
Laatste tip: pensioen is zoals ge
zegd gewoon een 'zak met geld'.
Of het nu in een pensioenrege
ling, een eigen lijfrentevoorzie
ning zit, u hebt spaargeld op de
bank of een vrij (van hypotheek)
huis, het is allemaal geld waarvan
u na uw pensioen kunt leven.
Veel Nederlanders krijgen
van de Belastingdienst een
toeslag. Hieronder de zorg-
toeslag en de huurtoeslag.
De Belastingdienst heeft het
hier maar druk mee. De
hoogte van de toeslag wordt
gebaseerd op het verwachte
inkomen. Als dat afwijkt,
zorgt dat voor veel admini
stratieve rompslomp.
door Rik Elfrink illustratie Jos Diender
Meer dan vijf miljoen
huishoudens in ons
land hebben ermee te
maken. Ze krijgen via
de Belastingdienst een van de vier
fiscale toeslagen, die sinds 2006
zijn ingevoerd. Het zijn tegemoet
komingen voor huur-, zorg- en
kinderopvangkosten. Daarnaast
kan een huishouden in aanmer
king komen voor een kindgebon
den budget, mits het inkomen
niet te hoog is.
Het klinkt allemaal sympathiek,
het toeslagbeleid. De praktijk wijst
uit dat het nogal eens misgaat. De
fiscus zeifis ook allerminst geluk
kig met de extra werkzaamheden
die het verstrekken van toeslagen
met zich meebrengt. De papier
berg zorgt ook voor enorme span
ningen tussen verschillende minis
teries.
Wat blijkt namelijk? In enkele mil
joenen gevallen is de verstrekte
toeslag te hoog of te laag. Het bete
kent een administratieve romp
slomp van jewelste. Tientallen me
dewerkers van de Belastingdienst
moeten zich bekommeren om na-
heffingen aan huishoudens die te
veel toeslag ontvingen of terugbe
talingen aan huishoudens die juist
te weinig kregen.
Het heeft allemaal te maken met
de systematiek die is gekozen om
de toeslag uit te betalen. De Belas
tingdienst verstrekt de toeslagen
gedurende een kalenderjaar op ba
sis van het verwachte inkomen
van een huishouden. In de meeste
gevallen is de verwachting geba
seerd op het inkomen in het jaar
voorafgaand aan het jaar waarin
de toeslagen uitgekeerd moeten
worden.
Op basis van het werkelijke inko
men worden na het kalenderjaar
correcties gemaakt. Soms moeten
huishoudens meer dan duizend
euro terugbetalen, wat tot acute fi
nanciële nood leidt. In een aantal
gevallen krijgen huishoudens veel
geld terug en hebben ze zich onno
dig een aantal dingen ontzegd.
De MO-groep, de landelijke
branchevereniging van onder
meer welzijnsorganisaties en kin
deropvang, maakte een studie van
het toeslagbeleid. Maatschappelijk
werkers trokken de afgelopen
maanden volop aan de bel, huis
houdens kwamen in de knel.
In het rapport Toeslag of Tegenslag
van december 2009 constateert de
Toeslagen in 2009
Voorbeeld 1
Man en vrouw, beiden 40 jaar
en gehuwd, twee kinderen (2
en 3 jaar), huurhuis (huur 600
euro per maand), kinderen
gaan 40 uur per maand naar
dagopvang (kost 5 euro per
uur per kind). Gezamenlijk
inkomen 45.000 euro.
Zorgtoeslag: 14,- p.m.
Huurtoeslag: 0,- p.m.
Kinderopvangtoeslag:
€353,-p.m.
Kindgebonden budget:
28,- p.m.
Voorbeeld 2
Man en vrouw, 30 en 28 en
gehuwd, een kind (van 1 jaar),
huurhuis (huur 500 euro per
maand), kind gaat 20 uur per
maand naar dagopvang (kost
6 euro per uur). Gezamenlijk
inkomen 23.000 euro.
Zorgtoeslag: 105,- p.m.
Huurtoeslag: 185,- p.m.
Kinderopvangtoeslag:
€111,- p.m.
Kindgebonden budget:
84,- p.m.
Voorbeeld 3
Alleenstaande man, 40 jaar,
kind van 3 jaar, huurhuis (huur
500 euro per maand), kind
gaat 40 uur per maand naar
dagopvang (kost 6 euro per
uur). Inkomen is 25.000 euro.
Zorgtoeslag: €33 ,-p.m. z-uigujcoiag. s u?,- p.i
Huurtoeslag: €141,-p.m. Huurtoeslag: €13 0,-p.r
Kinderopvangtoeslag: Kindgebonden budget:
€220,-p.m. €84,-p.r
Kindgebonden budget:
€84,-p.i
Voorbeeld 4
Man en vrouw 66 en 58 jaar,
gehuwd, kinderen van 16 en
20, huurhuis (huur 550 euro
per maand). Inkomen is
27.000 euro. Geen van beide
werkt. (Is het inkomen hoger
dan 27.075 euro, dan vervalt
het recht op huurtoeslag.)
Zorgtoeslag: 89,- p.m.
u€130,-p.m.
judget:
84,- p.m.
Totaal:
€395,-p.m. Totaal: €485,-p.m. Totaal: €478,-p.m.
Totaal: €303,-p.m.
Alle bedragen in euro's per maand
Diabetes heeft een domino-effect en kan leiden tot
bijvoorbeeld een hartaanval, dementie en nierfalen.
Uw donatie helpt niet alleen diabetes bestrijden. Weet wat
diabetes doet, en hoe u diabetes type 2 kunt voorkomen.
fgïl Doneer met een domino-effect,
ilf www.diabetesfonds.nl 0800-5766123
l Diabetes, te groot om te negeren
