betastingen 2010119
Q
<S
woensdag 30 december 2009
De lasten en lusten van de fiscus in 2010
Overzicht van een aantal fiscale heffingen, bijtellingen, tegemoetkomingen en drempels binnen de inkomstenbelasting 2010.
Tarief Box 1 Belastbaar inkomen uit werk en woning
Belastbaar
inkomen
meer dan
Maarniet
meer dan
Belasting
tarief
Tarief premie
volks
verzekeringen
Totaal
tarief
65 jaar
€18.218
2,30%
31,15%
33,45%
€18.218
32.738
10,80%
31,15%
41,95%
32.738
54.367
42%
42%
54.367
52%
52%
>65 jaar
€18.218
2,30%
13,25%
15,55%
€18.218
32.738
10,80%
13,25%
24,05%
32.738
54.367
42%
42%
54.367
52%
52%
Heffing over
totaal van
de schijven
€6.093
12.184
21.268
€2.832
6.324
15.408
Eigen woningforfait
2010
WOZ-waarde
Maarniet
Bedraagt het forfaitpercentage
meer dan
meer dan
€12.500
nihil
€12.500
25.000
0,20%
25.000
50.000
0,30%
50.000
75.000
0,40%
75.000
1.010.000
0,55%
1.010.000
-
5.555 vermeerderd met 0,80% van de
eigenwoningwaarde voor zover deze uitgaat boven
€1.010.000
Premiepercenta
ges volksver
zekeringen:
AOW 17,90%
ANW 1,10%
AWBZ 12,15%
Totaal: 31,15%
(2009: 31,15%)
Voor 65+: 13,25%
omdat 65-plussers
geen AOW-premie
betalen.
Q Heffingskortingen
<65 jaar
65 jaar
2010
2009
2010
2009
Algemene heffingskorting
€1.987
€2.007
€1.987
€2.007
Arbeidskorting inkomen (lage inkomens)
tot 57 jaar
1.489
1.504
57, 58 of 59 jaar
1.752
1.762
60 of 61 jaar
2.012
2.018
62t/m 64 jaar
2.273
2.274
1.057
1.059
Arbeidskorting inkomen (hoge inkomens)
tot 57 jaar
1.433
1.480
57, 58 of 59 jaar
1.696
1.738
60 of 61 jaar
1.956
1.994
62 t/m 64 jaar
2.217
2.250
1.031
1.048
Inkomensafhankelijke combinatiekorting
1.859
1.765
865 I
823
Alleenstaande-ouderkorting
945
902
440
421
Aanvullende alleenstaande-ouderkorting
1.513
1.484
704
692
Jonggehandicaptenkorting
691
678
Ouderenkorting
684
661
Alleenstaande ouderenkorting
418
410
Doorwerkbonus
62 jaar (5%)
2.340
2.296
63 jaar (7%)
3.276
3.214
•64 jaar (10%)
4.679
4.592
65 jaar (2%)
936
918
66 jaar (2%)
936
918
67 (e.v.) jaar (1
468
459
Levensloopverlofkorting
(per jaar van deelname)
Ouderschapsverlofkorting (per verlofuur)
Korting maatschappelijke beleggingen
Korting directe beleggingen in
durfkapitaal en culturele beleggingen
|L
199
4,07
1,3%*
1,3%*
195
3,99
1,3%* 1,3%*
1,3%* 1,3%*
van de vrijstelling in box 3
1,3%*
1,3%*
infographic: CRW bron: Ministerie van Financiën
no en maximaal 140 gram per ki
lometer bij een auto die niet op
diesel rijdt;
4.25% voor alle andere auto's.
De grondslag voor de bijtelling is
de catalogusprijs van de auto inclu-
siefBPM.
De verlaagde bijtelling van 0%
voor auto's zonder C02-uitstoot
geldt tot en met 2014.
Per 1 januari 2010 wordt, als volgen
de stap naar de kilometerbeprij-
zing, de BPM (aanschafbeiasting)
bij aankoop van een nieuwe perso
nenauto (of particuliere bestelau
to) verlaagd en ter compensatie de
MRB (motorrijtuigenbelasting) ver
hoogd. Dit vindt budgettair neu
traal plaats. De tarieven van de
BPM dalen hierdoor met 5% en de
tarieven van MRB voor personen
auto's, bestelauto's van particulie
ren en motorrijwielen stijgen (bo
venop de inflatiecorrectie van
i,g%) met 6,4%. Voor een gemid
delde benzinepersonenauto (onge
veer 1.000 kg) stijgt de MRB per
jaar met ongeveer €19. Voor de ge
middelde dieselpersonenauto (on
geveer 1.250 kg) stijgt de MRB per
jaar met ongeveer 72 euro.
Naast de verschuiving van BPM
naar MRB wordt de BPM omge
bouwd van heffing op basis van ca
talogusprijs naar heffing op basis
van C02-uitstoot. Dit zal in vier
jaar plaatsvinden, vanaf 2013 wordt
de BPM uitsluitend geheven op ba
sis van de C02-uitstoot (zuinig
heid) van een personenauto.
De eerste stap wordt in 2010 gezet.
De bonusmalusregeling en de
C02-toeslag worden per 2010 afge
schaft en vervangen door een tarief
per gram C02-uitstoot. Daarnaast is
in 2010 een deel van de BPM nog ge
baseerd op de catalogusprijs (27,4%
van de catalogusprijs).
Zuinige auto's krijgen in 2010 en 2011
een BPM-korting. In 2010 is deze kor
ting €30 euro.
Hiermee wordt het verschil in BPM
tussen zeer zuinige auto's (vrijgesteld
van BPM) en zuinige auto's niet te
groot. Het gaat hier om benzineauto's
met een C02-uitstoot tussen 110 en
120 g/km en dieselauto's en aardgasau
to's met een C02-uitstoot tussen 95
en 120 g/km.
Onderstaande tabel geeft een over
zicht van de nieuwe tarieven, kortin
gen en toeslagen in de BPM voor
2010. De nieuwe C02-grondslag geldt
voor zowel nieuwe auto's als voor ge
bruikte auto's die in de BPM worden
betrokken.
Met ingang van 1 februari 2010
wordt het accijnstarief op wijn en
tussenproducten verhoogd met
2,95%. Hierdoor stijgt de accijns op
wijn met circa 1,5 cent per fles van
0,75 liter. Deze wijziging leidt er
toe dat de accijns op champagne
stijgt met iets meer dan 5 cent per
fles van 0,75 liter en de accijns op
tussenproducten zoals sherry en
port met circa 2,6 cent per fles van
0,75 liter.
Met ingang van 1 maart 2010 wordt
het accijnstarief op sigaretten ver
hoogd. Het betreft een accijnsver
hoging van circa 9 cent per pakje si
garetten van de meest gevraagde
prijsklasse van 19 stuks. Op diezelf
de datum wordt het accijnstarief
op shag verhoogd met circa 2 cent
per pakje rooktabak van de meest
gevraagde prijsklasse van 47,5
gram.
De tarieven van de accijns op mine
rale oliën worden verhoogd als ge
volg van de jaarlijkse indexering.
De indexatiefactor voor 2010 is
1,9%. Met ingang van 1 januari 2010
is over Ipg, halfzware olie en gaso-
lie alleen nog accijns verschuldigd.
Voorheen was hierover ook ener
giebelasting verschuldigd. De energie
belasting wordt ingebouwd in het ac
cijnstarief Voor LPG wordt overge
stapt op een uniform tarief (in de ac
cijns). Er wordt geen onderscheid
meer gemaakt tussen de bestemmin
gen 'wegverkeer' en 'niet-wegver-
keer'. Vergeleken met de huidige situa
tie wordt de belasting op lpg, ge
bruikt als motorbrandstof (wegver
keer), met 1,50 cent per liter verhoogd
en wordt de belasting op lpg, ge
bruikt voor andere doeleinden
(niet-wegverkeer), bijvoorbeeld lpg
voor verwarmingsdoeleinden of als
brandstof voor werktuigen, zoals
vorkheftrucks, met 2,60 cent per liter
verlaagd.
Omgerekend naar liters dan wel kilo
grammen (voor zware stookolie) be
dragen de accijnsverhogingen 1,33
cent voor ongelode benzine, 0,79 cent
voor zwavelvrije dieselolie, 0,41 cent
voor halfzware olie en gasolie die zijn
bestemd voor de voortstuwing van
luchtvaartuigen en 0,47 cent voor
halfzware olie en gasolie die zijn be
stemd voor ander gebruik dan voor
het aandrijven van motorrijtuigen op
de weg (bijvoorbeeld landbouwvoer
tuigen) of van pleziervaartuigen of
voor de voortstuwing van luchtvaar
tuigen.
Schenk- en erfbelastin
De nieuwe Successiewet die per 1
januari 2010 ingaat, zorgt ervoor
dat de tarieven in een aantal situa
ties fors omlaag gaan, de vrijstellin
gen voor partners en kinderen gro
ter worden en ook het erven van
een onderneming fiscaal gunstiger
wordt.
De vrijstelling van erfbelasting
voor partners gaat omhoog naar
600.000 euro;
De vrijstelling van erfbelasting
voor kinderen gaat omhoog naar
19.000 euro;
De tarieven voor partners en kin
deren gaan omlaag naar 10 pro
cent over de eerste 118.000 euro
en 20 procent over her restant;
De tarieven voor 'derden' (zoals
neven en nichten) gaan omlaag
naar 30 procent over de eerste
118.000 euro en 40 procent over
het restant;
Het erven van een onderneming
met een waarde rot 1 miljoen eu
ro is voor 100 procent vrijge
steld. Voor ondernemingen die
meer waard zijn, geldt voor het
meerdere een vrijstelling van 83
procent.
De termen 'successierecht' en
'schenkingsrecht' vervallen en wor
den vervangen door 'erfbelasting'
respectievelijk 'schenkbelasting'.
Castouderopvan
Vanaf 1 januari 2010 gelden strenge
re regels voor gastouderopvang. Al
leen als de gastouder en het gastou
derbureau aan deze eisen voldoen,
geldt nog kinderopvangtoeslag
voor gastouderopvang. Vanaf 2010
zijn er nieuwe regels voor gastou
deropvang. U krijgt in 2010 alleen
nog kinderopvangtoeslag voor
gastouderopvang als uw gastouder
én het gastouderbureau op tijd aan
de nieuwe eisen voldoen. Gastou
derbureau en gastouder moeten
zijn geregistreerd in een Landelijk
Register Kinderopvang. Alleen bu
reaus en gastouders die aan hoge ei
sen voldoen qua deskundigheid,
veiligheid en hygiëne worden in
dat register opgenomen. De toeslag
bedraag maximaal €5 per uur (was
€6,10). Vraag bij uw gastouderbu
reau na of uw gastouder op tijd
aan de nieuwe eisen voldoet. Laat
de belastingdienst zo snel mogelijk
weten of u nog kinderopvangtoeslag
wilt ontvangen. Lees hoe u dat moet
doen op
Q www.toeslagen.nl/gastouderopvang.
richt over de hoogte van de toeslag
in 2010: de voorschotbeschikking
2010.
www.toeslagen.nl.
Het zogenaamde kindgebonden
budget, een in 2009 ingevoerde te
gemoetkoming voor gezinnen met
kinderen onder 18 jaar, is afhanke
lijk van de hoogte van het verza-
melinkomen. Het wordt automa
tisch uitgekeerd, maar mensen die
geen zorg- of huurtoeslag ontvan
gen, doen er goed aan dat te con
troleren omdat zij mogelijk niet in
de administratie van de belasting
dienst zitten. Uiterlijk 31 december
2009 gaat een bericht uit over de
hoogte van het kindgebonden bud
get in 2010: de voorschotbeschik
king 2010.
Kloppen deze gegevens niet? Dan
moet u een wijziging doorgeven.
Doe dit tijdig. Zo voorkomt u dat u
te weinig toeslag ontvangt of mis
schien te veel, waardoor u later
moet terugbetalen.
www.toeslagen.nl.
mm
Gezinnen met een laag inkomen
en een huurhuis, kunnen in aan
merking komen voor huurtoeslag.
Die hangt af van de hoogte van
huur en inkomen. Op www.toesla-
gen.nl kunnen berekeningen wor
den gemaakt en aanvragen inge
vuld.
Automatisch kinderopvangtoeslag M Zorgtoeslag
Kinderopvangtoeslag behoeft maar
1 keer te worden aangevraagd. Wie
deze toeslag al ontvangt, behoeft
dus geen aanvraag meer te doen
voor 2010. Uiterlijk 31 december
2009 stuurt de belastingdienst be
Ook de zorgtoeslag hangt af van de
hoogte van het gezinsinkomen.
Het is een compensatie voor de
premie van de basisverzekering.
www.toeslagen.nl.
Op deze pagina's een greep uit de aanpassingen in de belastingheffing
per 2010. Heel veel meer is te lezen op de site van de belastingdienst
(http://www.minfin.nl/dsresource?objectid=77354&type=org)Als het
over onderwerpen als kindgebonden budget, de zorgtoeslag, kinderop
vangtoeslag en huurtoeslag gaat, biedt www.toeslagen.nl meer uitge
breide informatie.
