Ook heksenopleiding
is scholingsuitgave
Wat zijn aftrekbare
scholingsuitgaven?
Moeilijke keuzes!
VAN AOW TOT ZVW
28 WoensitlS februari 2009 PZC
door Ingrid Merks
In mijn werk kom ik dage
lijks veel ellende tegen.
Mensen die financieel
enorm achteruit gaan als zij
van een uitkering moeten gaan
leven. Vooral de mensen die een
arbeidsongeschiktheidsuitke
ring ontvangen, leveren veel in.
Financieel gezien, maar ook fy
siek. Je komt tegenwoordig niet
zomaar in de W1A (Wet Werk In
komen naar Arbeidsvermogen).
Het UWV (Uitvoeringsinstituut
Werknemersverzekeringen) be
nadrukt met deze wet wat men
sen nog wel zouden kunnen
doen en gaat daar ook vanuit.
Paulien Sanders is 43 jaar en
werkt als medewerkster bij een
grote supermarkt. Ze vult vak-
Opereren geeft grote
kans in een rolstoel
terecht te komen
ken, zit achter de kassa, ver
koopt brood en kaas, kortom
een zeer allround medewerk
ster. Zij krijgt last van haar nek
en wordt korte tijd daarna geo
pereerd aan een nekhernia. Die
operatie mislukt en vier weken
daarna heeft Paulien een dubbe
le nekhernia. Deze keer zit de
hernia zo vervelend dat men er
operatief bijna niet bij kan ko
men. De specialist in het zieken
huis is heel duidelijk: Opereren
geeft grote kans in een rolstoel
terecht te komen. Paulien kan ab
soluut niet werken. Ze heeft de
hele dag pijn, ook al krijgt ze
morfine.
Teun den Besten is 53 jaar en
werkt al geruime tijd in een
boekwinkel. In zijn rug zit van
alles verkeerd zodat hij niet lang
kan staan en zitten. Afwisseling
van houding is erg belangrijk.
Teun heeft gelukkig alle mede
werking van zijn werkgever en
hij mag zijn werk zo indelen dat
hij het vol kan blijven houden.
Dat gaat geruime tijd goed tot
ook Teuns klachten verergeren.
De specialisten in het zieken
huis weten ook niet meer wat ze
kunnen doen en adviseren Teun
om zoveel mogelijk rust te hou
den. Teun kan maar vier tot zes
uur per dag uit bed zijn. Zijn spe
cialist adviseert hem zijn wer
vels in zijn rug vast te zetten
maar daardoor zou Teun hele
maal als een robot gaan functio
neren en of dit op termijn helpt,
is nog maar de vraag.
De bedrijfsarts adviseert Teun
om een vervroegde IVA keuring
aan te vragen. IVA (Inkomens
voorziening Volledig Arbeidson
geschikten) is de categorie 80
tot 100 procent arbeidsonge
schikten met geen enkele benut-
bare mogelijkheid meer om aan
het werk te komen. Wanneer je
in de IVA terecht komt, houd je
een uitkering tot je 65e jaar van
75 procent van je laatstverdiende
loon (wel met een wettelijk
maximum). De IVA kun je ook
vervroegd aanvragen als sprake
is van een uitzichtloze situatie.
Paulien en Teun zijn beiden van
mening dat er in hun situatie
sprake is van uitzichtloosheid
en dat er geen verbetering te ver
wachten valt. Er zijn geen werk
zaamheden die ze nog zouden
kunnen doen. Paulien wacht, op
advies van haar behandelend
specialist, de 104 weken af die
staan voor een WIA keuring. De
specialist is nog niet klaar met
behandelen en wil nog van alles
met haar uitproberen. Wellicht
zit er iets bij wat helpt.
Teun is echter vol overtuiging
dat hij niet beter wordt dan nu
en vraagt de vervroegde IVA keu
ring aan. Het UWV wijst hem
echter af. Volgens het UWV zijn
er nog wel benutbare mogelijk
heden en moet Teun de volledi
ge tijd van 104 weken loondoor
betaling (ziekte) van de werkge
ver benutten om aan de wettelij
ke re-integratieinspanningen te
voldoen.
Paulien en Teun, zijn beiden
hardwerkende mensen geweest
die nu met zwaar lichamelijk ge
brek te kampen hebben. Wel
licht wordt er nog een wonder
middel uitgevonden waardoor
ze toch weer aan het werk kun
nen gaan. Tot die tijd ontvangen
ze van het UWV een (lage) uitke
ring zonder enige vorm van fi
nanciële zekerheid. Beiden dur
ven ze de beslissing om zich te
laten opereren niet te nemen. Ze
weten wat ze nu kunnen en het
vooruitzicht om als robot of in
een rolstoel te moeten leven,
durven ze niet aan.
foto ANP
Ingrid Merks heeft een adviesbureau voor sociale zekerheid.
Rekenvoorbeeld
afschrijving computer
Een computer mag u voor 90
procent afschrijven, verdeeld
over drie jaar.
De jaarlijkse afschrijving van
een computer bedraagt dus 30
procent van de aankoopprijs.
De restwaarde (bepaald op 10
procent van de aanschafwaarde)
kunt u niet afschrijven.
Aftrek is alleen mogelijk voor
zover u de computer voor de stu
die of scholing gebruikt. U kunt
een percentage opgeven voor
privégebruik.
Voor een computer van 1.500 eu
ro die u voor 60 procent voor de
studie gebruikt, kunt u dus ge
durende drie jaar maximaal 270
euro (60 procent x 30 procent x
1.500 euro) per jaar in aftrek
brengen.
Weinig gebruik
van aftrek
Er zijn weinig gegevens over het
effect van de aftrek van scho
lingsuitgaven. SEO Economisch
Onderzoek deed in 2005 onder
zoek in opdracht van de ministe
ries van Financiën, Sociale Za
ken en Werkgelegenheid en On
derwijs.
Uit dat onderzoek bleek dat
slechts 2 procent van de beroeps
bevolking gebruik maakt van de
aftrek.
Wie van de regeling gebruik
maakt, is niet helemaal duide-
lijik omdat fiscale partners af
trekposten onderling mogen ver
delen. Hoe ouder iemand is, des
te minder vaak worden scho
lingskosten afgetrokken.
De onderzoekers noemen de af
trek wel een positieve maatre
gel. Maar hoe sterk mensen op
de financiële prikkel reageren, is
nauwelijks vast te stellen.
Bron: SEO onderzoek 'Gebruik en ef
fectiviteit van de aftrek scholingsuit
gaven'
In onzekere tijden als de huidige is het goed te weten dat
de fiscus meedenkt met de belastingplichtige die kosten
maakt om bij te blijven in zijn vak of zich verder wil
bekwamen.
door Wil Vennix illustratie Jos Diender
ie ten behoeve van zijn werk
scholingsuitgaven doet, mag die
kosten aftrekken voor zover ze
voor eigen rekening komen. Wor
den de kosten geheel of gedeelte
lijk vergoed door bijvoorbeeld de
werkgever, dan is in zoverre geen
sprake meer van op de belasting
plichtige drukkende kosten. Het
zelfde geldt voor studenten die stu
diefinanciering in de vorm van
een - al dan niet voorwaardelijke -
gift ontvangen.
Voor scholingsuitgaven geldt een
niet-aftrekbare drempel van 500
euro. Partners mogen hun scho
lingskosten desgewenst samenvoe
gen. Dan geldt een drempel van
1.000 euro. Samenvoeging is voor
al gunstig als de studerende part
ner geen of weinig inkomen heeft
en zelf dus weinig profijt zou heb
ben van een aftrekpost. Bovendien
kan de aftrek door samenvoeging
bij de meestverdienende partner
worden verzilverd tegen het hoog
ste belastingtarief van de twee
partners.
Aftrekbaar zijn de kosten in ver
band met het volgen van een oplei
ding en studie met het oog op het
verwerven van inkomen als werk
nemer, freelancer of ondernemer.
Het kan gaan om het op peil hou
den van reeds aanwezige kennis
en kunde, kortom om bijblijven in
het bestaande beroep.
Maar het kan ook gaan om om
scholing: dan gaat iemand juist
niet verder in zijn bestaande vak,
maar begint hij aan iets nieuws.
Doel van dat nieuwe begin moet
zijn het verwerven van inkomen.
Vaak hoopt men hiermee een bete
re positie en eeh beter inkomen te
bereiken, maar dat is niet noodza
kelijk om aan fiscale aftrek toe te
komen. Ook iemand die is uitgeke
ken op zijn bestaande job en daar
om studeert voor een ander, maar
slechter betalend beroep, kan de
studiekosten gewoon aftrekken.
Aftrekbaar als scholingsuitgaven
zijn ook de kosten van een
EVC-procedure waarvoor een ver
klaring is afgegeven door een aan
gewezen instantie. EVC betekent
Erkennen van Eerder Verworven
Competenties. Het is een instru
ment waarmee iemand zijn in de
praktijk opgedane kennis en erva
ring officieel laat erkennen in rela
tie tot een beroepsopleiding, be
roep of functie. Een volwaardige
EVC-procedure leidt tot landelijk
erkende of branche-erkende certifi
caten, vrijstellingen binnen een op
leiding of zelfs tot een volledig di
ploma.
Niet aftrekbaar zijn kosten voor
studies of opleidingen die te alge
meen zijn. Denk aan een cursus
Nederlands voor buitenlanders of
aan de kosten van het halen van
het B-rijbewijs. Evenmin aftrek
baar zijn kosten van een studie die
meer samenhangt met persoonlij
ke interesse en liefhebberij dan
Aftrekbaar zijn de kosten van
het volgen van een cursus of
opleiding met het oog op
het verwerven van inkomen uit
werk en woning (box 1).
Het verband met de toekomstige
inkomensverwerving mag niet te
vaag of algemeen zijn en evenmin
mag de studie worden gevolgd uit
liefhebberij of persoonlijke interes
se.
In principe moet het gaan om een
'leertraject'. Losse cursussen of het
op eigen houtje doorploeteren van
studieboeken of vakliteratuur kwa
lificeren daarom niet.
Aftrekbaar zijn onder meer het
cursus-, college- en examengeld,
studieboeken en noodzakelijke lid
maatschappen en contributies.
Duurdere aankopen als een com
puter of muziekinstrument kun
nen niet ineens in aftrek'worden
gebracht. Op die uitgaven moet
worden afgeschreven.
Niet aftrekbaar zijn reis- en ver
blijfkosten en de kosten van een
studeerkamer.
Als de kosten worden vergoed, bij
voorbeeld door de werkgever, is
geen sprake van op de werknemer
drukkende kosten en is er dus ook
geen aftrek.
De eerste 500 euro kosten zijn niet
aftrekbaar. Daarnaast geldt in som
mige gevallen een maximum van
15.000 euro per jaar.
Fiscale partners (dat zijn gehuw
den en samenwoners, mits deze
laatsten in de aangifte voor part
nerschap kiezen) kunnen hun ge
zamenlijke studiekosten samenvoe
gen en in aftrek brengen bij dege
ne met het hoogste tarief In dat
geval is van de totale kosten de eer
ste 1.000 euro niet aftrekbaar.
