Ondernemers en hun oude dag
geld»
Dé pensioen- en
verzekerings
adviseur bij u
in de buurt
17
Joh
aiuBlock
Assurantiekantoor
^'eslkade 58 - 4551 CD - Sas van Gent
Postbus 65 - 4550 AB - Sas van Gent
$klefoon 0115-452240
GSM 06-50585924
Fax. 0115-454040
$VWW. Johandeblock.nl
e-mail info@Johandeblock.nl
Foto: Archief BN/DeStem
door Ron Gregoor
Door de vergrijzing van de be
roepsbevolking zullen veel on
dernemers de komende jaren stop
pen. Over het algemeen is het pen
sioen van werknemers goed gere
geld, maar hoe zit het nu met oude
dagsvoorzieningen voor onderne
mers? Over de nieuwe pensioenwet is
al veel gezegd en geschreven, maar
hebben ondernemers al een bewuste
keuze gemaakt? Vragen die niet een
duidig beantwoord kunnen worden.
Edwin Moens, directeur/ belasting
adviseur bij Schipper Accountants in
Terneuzen probeert duidelijkheid te
scheppen.
advertentie
over te houden om ook na hun pensioen op vakantie te kunnen.
deel dat van ondoorzichtige kosten die in
rekening gebracht worden bij lijfrentever
zekeringen niet langer sprake zal zijn.
Het is van groot belang dat de ondernemer
tijdig begint te plannen. In de praktijk zijn
veel ondernemers bezig met ondernemen
en niet met het plannen van hun inkomen
na hun pensioen. Het is erg belangrijk om
een inschatting te maken van alle inko
mens en vermogens die een ondernemer
gedurende zijn ondernemerschap heeft
opgebouwd. In de loop der jaren hebben
veel ondernemers diverse producten afge-
van 4%. In feite betaal je dus 1,2% over de
waarde van het vermogen, onafhankelijk
van het daadwerkelijk behaalde rende
ment", legt Moens uit. Een andere be
langrijke keuze die een ondernemer met
pensioen in zicht is de vraag of hij de Be
sloten Vennootschap in stand moet hou
den. Kun je beter beleggen in de B.V. of
kun je nu beter het vermogen plaatsen in
box 3, waar het inkomen onderworpen is
aan de vermogensrendementsheffing van
1,2%. "De keuzes die gemaakt moeten
worden, zijn heel persoonlijk, ze kunnen
TERNEUZEN - Voor veel ondernemers
is het pensioen een 'ver van mijn bed
show'. Voor personeel gelden vaak collec
tieve regelingen. Veel ondernemers rege
len in de arbeidsvoorwaarden de oude-
dags- en nabestaandenvoorzieningen voor
hun medewerkers. Maar de praktijk laat
zien dat zij over hun eigen pensioen en
oudedagsvoorzieningen minder goed na
denken. Dat komt pas aan de orde op het
moment dat ze de zaak willen verkopen.
Vaak is het dan te laat om een adequate re
geling te treffen.
De pensioenwetgeving is op dit moment
volop in beweging. De invoering van de
pensioenwet per 1 januari 2008 heeft me
nige ondernemer aan het denken gezet.
"De oudedagsvoorzieningen in Nederland
zijn opgebouwd in een zogenaamd 3-pij-
ler stelsel", vertelt Edwin Moens. "De ba
sis voor iedereen is de AOW, de tweede
pijler zijn de pensioenen, terwijl de derde
pijler aanvullende regelingen zijn, die
privé worden afgesloten (zoals bijvoor
beeld lijfrenteverzekeringen)".
Over de AOW is al heel veel gezegd en
geschreven in Nederland. Het gaat dan
vooral over de betaalbaarheid van de
AOW. 'Fiscalisering van de AOW' wil
niets anders zeggen dan dat AOW- ge
rechtigden mee gaan betalen aan de
AOW, terwijl ze dat op dit moment nog
niet doen.
Pensioenwet
De tweede pijler wordt gevormd door de
pensioenen. De ondernemer zelf moet
voor 1 januari 2008 een belangrijke keuze
maken. Eigenaren van een Besloten Ven
nootschap die een pensioenregeling heb
ben getroffen, moeten voor 1 januari 2008
kiezen of hij zijn pensioen wil onderbren
gen onder de nieuwe pensioenwet. Wat
wil dit zeggen? Moens: "Het voordeel van
het onderbrengen in de nieuwe pensioen
wet is dat zijn pensioen automatisch onder
de bescherming van de pensioenwet valt.
Met name bij faillissementen kan dit van
belang zijn. Overigens wil het niet zeggen
dat als er niet gekozen wordt voor de pen
sioenwet, de curator bij een faillissement
automatisch het pensioen kan uitwinnen
en de ondernemer zijn pensioen kwijt is.
Er zijn nog andere beschermingsmaatrege-
Ondernemers moeten genoeg geld zien
len die gewoon van kracht blijven. Het
kiezen voor de pensioenwet heeft tot ge
volg dat het pensioen van de ondernemer
verplicht ondergebracht blijft bij een pen
sioenverzekeraar." Een verhoging van zijn
salaris heeft dan ook direct gevolgen voor
de premiebetaling aan de verzekeraar. "In
de praktijk zie je dat ondernemers toch
vaak het beheer over hun duurverdiende
euro's zelf willen voeren en dat ze niet blij
zijn op het moment dat ze verplicht zijn
grote premies te betalen aan verzekerings
maatschappijen. Het beheer van de pen
sioenpot in eigen beheer wordt door een
groot aantal ondernemers als prettig erva
ren", aldus de belastingadviseur van Schip
per Accountants. "Om deze keuze open te
houden, adviseren wij in de meeste geval
len om niet te kiezen voor toepassing van
de nieuwe pensioenwet. Het is in ieder ge
val erg belangrijk dat de ondernemer over
legt met zijn adviseur en dat zijn keuze een
bewuste is."
Plannen
De derde pijler van de oudedagsvoorzie
ningen vormen de particuliere regelingen,
zoals lijfrenteverzekeringen. Deze produc
ten kunnen goed gebruikt worden om de
oudedagsvoorziening nader af te stemmen.
Ook hier staan veranderingen op til. Het
zogenaamde pensioen sparen zal worden
geïntroduceerd. Hiermee is het niet meer
noodzakelijk om te kiezen voor een verze
keringsmaatschappij om een extra bedrag
aan pensioen op te bouwen. In de toe
komst zal dit ook kunnen via een bank (op
een geblokkeerde rekening) met als voor-
Foto; Willem Mieras
sloten: bankrekeningen, beleggingen, ka
pitaalverzekeringen, lijfrenteverzekerin
gen, pensioenrechten, waarde van de on
derneming, onroerende zaken etc. Het is
voor velen al een hele klus om dit geheel
in beeld te brengen. Vervolgens is het pas
sen en meten om dit allemaal zo rendabel
mogelijk te maken en om hier het ge
wenste inkomen uit te genereren. "Na je
65e jaar dalen de belastingtarieven die gel
den voor AOW tezamen met pensioenen
tot afgerond 32.000 drastisch: het hoog
ste tarief in deze schijven is afgerond 24%.
Dit is een laag tarief. Kom je boven deze
grens, dan is het wellicht verstandiger er
voor te zorgen dat dit inkomen neerslaat in
box 3, de vermogensbox. Hier betaal je
30% belasting over een fictief rendement
Edwin Moens: Op tijd je zaken regelen'.
moet onderbrengen bij een professionele
verzekeraar", aldus Moens. Het afrekenen
over de FOR komt voor velen nog altijd
als een verrassing. Indien de ondernemer
wenst om het beheer van zijn gelden in ei
gen beheer te houden, is het mogelijk een
aantal jaren voor de definitieve stopzetting
de rechtsvorm van de onderneming te wij
zigen in een B.V. Ook dit vraagt weer een
planning die jaren voor de definitieve
stopzetting of verkoop van de onderne
ming ingezet wordt. Conclusie is dat een
goede planning noodzakelijk is om opti
maal gebruik te maken van de mogelijkhe
den in Nederland. Het verdelen van inko
men over box 1 en box 3 is van belang.
Het kiezen voor de pensioenwet beperkt
in dit kader de keuzemogelijkheden. Er
zijn een heleboel mogelijkheden die open
staan om het inkomen te regelen voor na
het ondernemerschap. Een goed overwo
gen keuze en een tijdige planning lijken
noodzakelijk om tot een goed inkomen na
het werkzame leven te komen. Adviseurs
spelen op deze vraag in en zijn als vertrou
weling van ondernemers de aangewezen
personen om de ondernemer op weg te
helpen. "Oudedagsvoorzieningen zijn één,
maar wat minstens zo belangrijk is, zijn de
nabestaandenvoorzieningen. Wat gebeurt
er als ik als ondernemer kom te overlijden?
Hoe ziet het inkomen van mijn partner en
mijn kinderen er dan uit? Het geheel is een
wirwar van wetgeving en mogelijkheden
die nauwelijks meer te bevatten zijn. En
op het moment dat de ondernemer vindt
dat hij toch echt te veel belasting moet be
talen, is het altijd nog interessant om te kij
ken of een ander land als woonlocatie wel
licht alternatieven biedt."
voor elke ondernemer anders uitvallen."
Aftrekpost
Ondernemers met een eenmanszaak of
vennootschap onder firma kunnen ervoor
kiezen een zogenaamde fiscale oudedags-
reserve (FOR) op te bouwen. "Het mis
verstand bestaat nogal eens dat dit een ech
te oudedagsvoorziening is. In feite is het
niks meer dan een extra af
trekpost tijdens de exploitatie
die op het moment van stop
pen van de onderneming terug
bij het inkomen moet worden
geteld. Op dat moment kan de
ondernemer ervoor kiezen de FOR
om te zetten in een lijfrenteverzeke
ring die de ondernemer op dat moment
